会计从业资格知识点

现金收支的基本要求与内部控制

(一)现金收支的基本要求

1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行;如当日送存确有困难，由“开户银行”确定送存时间。

2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。(不得“坐支”现金)

相对禁止：因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。

3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

(二)建立健全现金核算与内部控制

1.单位不得由“一人”办理货*资金业务的全过程。

2.单位应当对货*资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货*资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。

3.“单位负责人”对本单位货*资金内部控制的建立健全和有效实施以及货*资金的安全完整负责。

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