采购部内部管理控制制度审计报告

采购部内部管理控制制度审计报告

企业审计 2009-06-07 18:41:53 阅读 579 评论 0 字号:大中小

采购审计工作方案

被审计部门名称:采购部 编制依据: 财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范 审计主要内容和范围 1。<物料采购程序> 2。<供应商评价程序> 3。<采购管理制度> 采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、 验收入库、发料使用九个流程: 3。1。对采购的全过程进行全方位监督。 3。2。对采购计划进行审计。 3。3。对合同进行审计监督。 3。3。1 购货合同订立情况的审计 。 3。3。2 购货合同履行情况的审计 。 3。3。3 对采购合同执行中的审计。 3。4。对合同台账及信息反馈进行审计 3。5。对采购绩效的审计考核。 3。6。采购物资购入价格差异的审计。 3。7。企业库存物资的真实*及存在状况审计。 4。<免检产品及其供应商评价方法> 5。<采购部质量目标及评价方法> 6。<低值生产用物资采购流程图> 7。<订单处理流程(紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程)> 8。<供应商考核表> 审计方式:审阅、全方位审计、抽查 计划工作时间:2008 年 10 月 10 日 至 2008 年 10 月 24 日

9。<紧急订单处理流程> 10。<外协加工管理规定>

组长(负责人):xxxxxx 审计组成 员 成员:xxxx 部门负责人意见 要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。 2008 年 10 月 10 日 审 批 直接副总经理意见

年 审计组长(主审):

月

日 2008 年 10 月 10 日

起草人:xxxx

采购审计工作底稿

审计单位:公司审计室 被审单位:采购部 内容摘要 附件凭* 评价及建议 被审单位意见 审计组长(主审)意见 2008 年 10 月 24 日 深 xxxx 审计通字(2008)第 011 号 审计项目:采购业务内部控制

采购审计实物核查记录

被审计部门:采购部 单 品 名 规 格 位 数 金 数 金 数 金 合同数 2008 年 10 月 23 日 库存数 多少 备注

量

额

量

额

量

额

合同负责人:

仓库:

核对:

复核:

审计组长:

审计员:

(备注:仓库账面数据截止于 2008 年 10 月 23 日星期四 9:00)

采购审计实施计划

被审计部门:采购部 审 计 具体审计项目 方 法 员 审 <物料采购程序> 阅 xxx 审 <供应商评价程序> 阅 xxx 审 <采购管理制度> 阅 xxx 审 <免检产品及其供应商评价方法> 阅 xxx 审 <采购部质量目标及评价方法> 阅 xxx 审 <低值生产用物资采购流程图> 阅 订单处理流程-紧急物料采购处理流 程 阅 xxx 审 xxx 审 订单处理流程-物料采购处理流程 阅 xxx 审 供应商考核表 阅 xxx 审 紧急订单处理流程 阅 xxx 审 <外协加工管理规定>

阅 xxx 抽 对采购的全过程进行全方位监督 查 对采购计划进行审计 抽 财 务 -20 10 -17 财 10 -17 x 10 -16 x 10 -16 x 10 -15 x -15 x 10 10 -14 x 10 -14 x 10 -13 x 10 -10 x 10 -10 x 10 x 10 止日期 人 内容 重点问题 计 起 审计的具体 审 应注意的 2008 年 10 月 10 日

查

务 抽

-20 财 -20 财 -20 财 -21 财 -21 财 -21 财 -21 财 -22 财 -23 10 10 10 10 10 10 10 10

对合同进行审计监督 查 务 抽 购货合同订立情况的审计 查 务 抽 购货合同履行情况的审计 查 务 抽 对采购合同执行中的审计 查 务 抽 对合同台账及信息反馈进行审计 查 务 抽 对采购绩效的审计考核 查 务 抽 采购物资购入价格差异的审计 查 务 抽 库存物资的真实*及存在状况审计 查 备注 审计部门: 审计组长(主审): 编制人: 务

采购审计业务专 用发文稿纸 用发文稿纸

核 签 发 拟 稿:xxxxxx 稿:xxxxxx

主办部门:公司审计室 事由: 采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效 益， 目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采 购审

计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时， 重 点放在预防和控制采购风险上。采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购 招标、 合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面 临的 各种风险进行评估与审计。因此公司审计室于 2008 年 10 月 10 日至 10 月 25 日对采购部的内部管 理制度进 行审计，通过了解采购与付款业务情况，并对采购与付款的相应会计凭*、原始凭*等记录进行抽 样测 试，只在测试采购管理中的内部控制规范:岗位分工与授权批准、请购与审批控制、采购与验收控 制、 付款控制和监督检查的符合*、完整*、规范*、有效*。 附件: 1、<采购审计计划书>(审计内容版) 2、<采购部审计实施计划> 机密等级: 报:xxxx 副总经理 发:采购部 送:总经理办公室 打字:xxxx 校版: 深 xxxx 审 字 2008 第 011 号 2008 年 10 月 10 日 印 4份

采购审计审议报告征求意见书

对你部门的 内部控制制度 审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计 报告之日起 2 日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同 意。

2008 年

月

日(盖章)

收件人签章: 收件时间: 2008 年 月 日 时 分

附被审单位意见 被审单位(盖章) 部门负责人(签字) 年 月 日

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 2008 年 10 月 10 日 起效 制度摘要 时间 1。

是否运用: 物料采购程序 4。1 常规库存物资由生 产计划部物管员根据最低库存情况，填写申 4-22 购单。 3。 存在问题:申购的依据是由 上级领导审批后的物料需求计划。 1。 是否运用:是 20084-22 填写请购单； 3。 存在问题: 物料采购程序 4。3 采购人员负责与供 应商联络及向供应商索取相关的资料及检验 4-22 报告； 3。 存在问题: 物料采购程序 4。4 技术部门负责提供 有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检 4-22 验； 3。 存在问题: 1。 是否运用: 物料采购程序 4。5 质保部负责提供物 料进厂的检验； 4-22 序 物料采购程序 4。6 采购部负责公司所 有国内采购的生产用原、辅料的采购； 4-22 200820082。 是否执行: 3。 存在问题:有部分无检验程 1。 是否运用: 20082。 是否执行:否 1。 是否运用:是 20082。 是否执行: 2。 是否执行: 20082。 是否执行: 目前现状 结论 审计

物料采购程序 4。2 非常规库存物资由 生产车间根据产品计划清单及生产订单要求

1。 是否运用:是

2。 是否执行: 3。 存在问题: 物料采购程序 4。7 特殊产品由总经理 指定专门人员负责采购，但相应的采购文件 (采购合同、技术标准、检验报告、厂家资 4-22 质文件等)归口采购部统一管理； 20081。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 物料采购程序 4。8 *部采购及文件 由*部归口管理。 4-22 20082。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 物料采购程序 5。1。1 低价生产用品的 采购见<低值生产用物资采购流程图> 4-22 20082。 是否执行: 3。 存在问题: 物料采购程序 5。1。2 采购人员根据生 产计划部物管员或生产车间提供的请购单及 1。 是否运用:是 销售部门的订货合同拟制 <采购订单><采 或 2008购合同>，经采购负责人核准后执行；进口 4-22 原料采购由*部根据生产情况提出计划， 3。 存在问题: 总经理批准执行；进口开关柜采购由*部 根据生产订单及市场情况执行采购。 1。 是否运用:是 20084-22 格、数量、价格和*事项。 3。 存在问题: 物料采购程序 5。2。1 依据生产订单、 库存情况、请购单、<合格供应商清单>、 各种采购物料对应的技术标准、资料和检验 4-22 文件。 物料采购程序 5。2。2 属于常规库存的 产品，由物管员依据<常规产品最低库存及 2008最高库存一览表>，当库存低于或等于最低 4-22 库存时，物管员填写<请购单>，经部门主 3。 存在问题: 管审核后交采购。 1。 是否运用:是 20084-22 <请购单>，经部门主管审核后交采购。 3。 存在问题: 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 2。 是否执行: 2。 是否执行: 20081。 是否运用:是 2。 是否执行:

3。 存在问题: 2。 是否执行: 2。 是否执行:

物料采购程序 5。1。3 采购订单的主要 内容:供应商名称、交货期、物料名称、规

1。 是否运用:是

物料采购程序 5。2。3 非常规库存的物 资由生产车间根据技术清单及生产订单填写

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 制度摘要 物料采购程序 5。2。4 新设备的采购申请由相关部门提 出， 经常务副总经理批准后交采购部采购； 但对于**较 强的设备， 可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可2 给采购提供选取建议，采购部接收相关的采购资料。 物料采购程序 5。2。5 新产品开发人员需要的特殊物 资、新产品开发用的原料、辅助用品、配件，需由开发人员 2008-4-2 明确特殊要求(质量要求、技术要求、图纸资料等)或提出 2 初步方案后交采购， 由采购人员确定定价、 付款方式及运费、 *情况，作采购合同。 1。 是否运用:是 2008-4-2 2 报账、付款。 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 物料采购程序 5。3 合格供应商的建立按<供应商评 价方法>实施。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 物料采购程序 5。4。1 采购员与合格供应商洽谈，取得 共识后拟制采购订单或采购合同， 一般订单 (常规用生产物 2008-4-2 资) 由采购负责人批准执行， 超过二十万元以上的合同由总 2 经理批准后执行。特殊物资(如设备)由总经理授权人执行 采购。 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 2 据<供应商评价方法>进行评定。 3。 存在问题: 物料采购程序 5。5。1 供应商提出更改订单交期，必须 有电话通知或书面文件通知， 采购人员应及时与质保部、 总 工办、生产车间协调，取得一致后执行 5。4，同时将相关更 2 改事项记录在原采购订单上。 其他方面的更改应重新下单同 时申明前单作废 物料采购程序 5。5。2szxx 提出更改的， 采购人员应重 新发出采购订单或合同，并同时在此单上申明前单作废。 2 2008-4-2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2。 是否执行: 2。 是否执行: 1。 是否运用:有运行，但公司没 有批准权限 2。 是否执行: 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2008-4-2 2008 年 10 月 10 日 起效时间 目前现状 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 审计结论

1。 是否运用:是

物料采购程序 5。2。6 市场部直接销售的产品，由市场 部提供相关的出货单及*给采购部， 采购部再进行入库及

物料采购程序 5。4。2 没有合格供应商的新原料和配 件， 可根据需要先找一些供应商试用， 试用一段时间后再依

1。 是否运用:是

1。 是否运用:是

2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 物料采购程序 5。6。1 采购人员在采购时

应尽量要求供 应商送货到公司。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 物料采购程序 5。6。2 无法送货到公司的由采购人员通 知行政部及取货人员取货。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 物料采购程序 5。7。1 采购的物料到达公司后，库管员 依送货单或实物验*物料数量及包装， 合格后通知质保部依 据<来料检验标准>进行检验。检验合格质检员在入库单的2 检验栏签字，办理入库手续。 物料采购程序 5。7。2 特殊产品由采购人员通知技术部 门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收: 工装部的材 2008-4-2 料、工具参照<工装部来料入厂检验制度>执行；技术人员 2 或生产部门的人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确 3。 存在问题: 认，仓库方可办理入库手续。 1。 是否运用:是 2008-4-2 2 退货处理。 3。 存在问题 物料采购程序 5。8 采购产品在生产过程中出现质量 问题， 应由生产及使用部门及时通知质保部及采购部 (产品 2 质量反馈单)，并执行<不合格控制程序>。 3。 存在问题 制度执行负责人: 执行: 复核 审计组长:xxxx 审计员:xxxx 1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 2。 是否执行: 2。 是否执行: 2008-4-2 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题:

1。 是否运用:是

物料采购程序 5。7。3 来料经检验不合格的物料质检人 员下达<来料检验报告>通知采购人员，与供应商协调并作

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 制度摘要 2008 年 10 月 10 日 起效时间 2008-4-2 目前现状 审计结论

物料采购程序 5。9 采购的相关资料由采购人员保管。 2

1。 是否运用:是

2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 供应商评价程序 4。1 采购部负责收集供应商的资料及 <供应商调查表>。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是 供应商评价程序 4。2 采购部负责组织对供应商的评 价。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是 供应商评价程序 4。3 必要时质保部、总工办、生产部 门、市场部参与对供应商的评价。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 供应商评价程序 5。1。1 仅对主要生产原料及主要配件 的供应商进行评价。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是 供应商评价程序 5。1。2 具体评价内容及工作方法，见 作业指导书<供应商评价方法>。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是 供应商评价程序 5。1。3 经评价合格的供应商，将结果 记录在<合格供应商清单>中。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 供应商评价程序 5。2。1 按<来料检验标准>执行进

货 检验。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是 供应商评价程序 5。2。2 对暂时无检验标准的物料可不 检验， 但应对物料的合格*、 型号、 规格和数量进行验*。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 供应商评价程序 5。2。3 生产过程中发现因物料原因的 产品*能不良， 生产部门应及时与采购人员沟通， 采购人员 与质保部、总工办、生产人员确认来料原因，进行以下的处2 理: 供应商评价程序 5。2。3。1 影响公司产品质量:退货。 2008-4-2 2008-4-2 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是

2

2。 是否执行: 3。 存在问题

供应商评价程序 5。2。3。2 不影响公司产品质量，但增 加公司生产费用:可让步使用，但应要求供应商赔偿损失， 2 同时对供应商通报，避免出现类此现象。

1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是

供应商评价程序 5。2。3。3 将处理结果记录在<供应商 质量记录>上。 2

2008-4-2

2。 是否执行: 3。 存在问题

供应商评价程序 5。2。4 来料检验人员将每次采购物品 的质量记录在<来料检验记录>上，并将质量情况通报采购 人员，采购人员将来料质量情况记录在<供应商质量记录> 2 上。 2008-4-2

1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是

供应商评价程序 5。2。5 对于供应商在交货中出现的物 料不合格的情况，应按<不合格控制程序>执行，并对供应商 采取如下措施

供应商评价程序 5。2。5。1 首次出现不合格的供应商， 由采购人员给予书面通知，并做出限期改正的要求； 2

2008-4-2

2。 是否执行: 3。 存在问题

制度执行负责人:xxxx

执行: xxxx

复核:xxxx

审计组长:xxxx

审计员: xxxx

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 制度摘要 2008 年 10 月 10 日 起效时间 目前现状 1。 是否运用:是 供应商评价程序 5。2。5。2 同一品种再次出现不合格的 供应商，由采购人员酌情考虑减少其订货量； 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 供应商评价程序 5。2。5。3 同一品种多次出现不合格的 2008-4-2 1。 是否运用:是 审计结论

供应商应，应考虑暂停合作或取消其供货资格。

2

2。 是否执行: 3。 存在问题:

供应商评价程序 5。2。6 被取消供货资格的供应商若想 恢复其资格，采购人员可组织相关部门对其进行评审，并对其 2 被取消资格原因进行考虑。。

1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题

供应商评价程序 5。3。1 由采购部组织相关部门每年对 合格供应商进行评价，评价依据: a、<供应商质量记录>中 过去一年的质量状况；b、供应商的供货保*

能力情况。 2

1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:是

供应商评价程序 5。3。2 评价合格由采购部填写 <供应 商评估表>，经会签后由采购部归入供应商档案。 2

2008-4-2

2。 是否执行: 3。 存在问题

供应商评价程序 5。3。3 评价为不合格的供应商由采 购部取消其合格供应商的资格，并将其从<合格供应商清单> 2 中删去。

1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题:

采购管理制度:一、月采购计划，公司物料做月采购 计划是为使公司在财务、 生产上有计划*， 对控制资金流通 和生产有很好的指导作用，生产计划部根据公司实际情况， 2 制定如下流程规范月采购计划: 2008-4-2

1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用: 2008-4-2 2 2。 是否执行:否 3。 存在问题 1。 是否运用:

1．生产计划部物料控制人员根据生产计划、未完成 生产订单、 每月发货量、 目前库存量及采购周期制定常规库 存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管；

2．各生产部门根据本车间库存及生产订单要求提出 车间辅助物资月使用计划； 2

2008-4-2

2。 是否执行:否 3。 存在问题 1。 是否运用:

3．设计中的特殊物料由各车间根据设计人员的物料 单做出月使用计划； 2

2008-4-2

2。 是否执行:否 3。 存在问题: 1。 是否运用:

4．以上计划要求每月 30 日前交于采购部主管；

2008-4-2 2

2。 是否执行:否 3。 存在问题

5．生产计划部汇总分析各产品月使用计划，做公司

2008-4-2

1。 是否运用:有

月采购计划；

2

2。 是否执行: 3。 存在问题 1。 是否运用:

6．生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势 分析， 经常使用物资可转为常规物料， 通知仓库做库存储备； 2

2008-4-2

2。 是否执行:否 3。 存在问题 1。 是否运用:

7． 各部门每月 15 日休修正一次月使用计划以使库存 更加合理；(如订单发生更改需及时通知采购人员) 2

2008-4-2

2。 是否执行:否 3。 存在问题:

二、请购要求，采购部根据生产计划部提出的月采购 1。 是否运用:是 计划进行采购。 为了节省资金和配合公司产品订单要求， 对 2008-4-2 于紧急订单的物料采购， 采购部则按订单要求进行， 尽可能 2 满足市场的需求。 公司为了更好地管控物料的采购， 对各部 3。 存在问题 门及车间的物料流程作如下要求 1。 是否运用:有部分物料 2008-4-2 2 送采购部主管； 3。 存在问题 制度执行负责人: xxxx 执行: xxxx 复核: xxxx 审计组长: xxxx 审计员: xxxx 2。 是否执行: 2。 是否执行:

1．常规物料:由生产计划部按库存和最低最高库存 要求提出采购申请， 做物料库存， 填写请购单经主管审

批后

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 制度摘要 2．特殊、临时物料:由生产车间或产品设计人员临时提 出采购计划， 填写请购单经部门主管审核送生产计划部， 由生产 计划部统一汇总后， 报常务副总经理审批后， 再交到采购部进行2 采购。 2008-4-2 2008 年 10 月 10 日 起效时间 目前现状 1。 是否运用: 2。 是否执行: 3。 存在问题:没有汇总 1。 是否运用:是 3．非生产部门的特殊物料可由相关部门提出，经常务副 总经理批准后，交到采购部进行采购； 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题 4．工装部全部为计划生产，模具用材料及*具，不需做 库存，又有*要求，由车间根据生产要求提出请购申请，由部2 2008-4-2 审计结论

1。 是否运用:是

长审核，常务副总经理批准后交采购部主管进行安排采购；

2。 是否执行: 3。 存在问题:目前由齐助理审 批 1。 是否运用:是 2008-4-2 2 2。 是否执行: 3。 存在问题:

5、新产品的请购可由设计人员明确特殊要求提出采购方 案， 经相关副总经理或总工程师批准后， 自行采购所需的试样物 料；

6．新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理 批准后交采购部采购； 但对于**较强的设备， 可由总工指定 2 人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议；

1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是

对于上述物资的分类，有生产计划部组织鉴别，做常规物 料最低、最高库存表、车间存物资表，以便于指导库管员及车间 采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表，以便车间、库管2 员提前请购。 合理 1。 是否运用:是 三、 供应商选取与评价，供应商的选择对于公司产品的 2008-4-2 质量和成本有很大影响， 因此供应商由采购部汇同总工办或技术 2 支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。 3。 存在问题: 1。 是否运用: 1．常规产品供应商，有采购部组织评选至少三家，做供 应商调查和考查，了解供应商生产规模、质量、价格情况，以供 2 备选； 3。 存在问题:目前没有做到每 个产品 3 个厂商 2．特殊物料，由技术人员或生产车间提供调查资料，由 采购部参与到价格及交货谈判中， 经常需要采购的， 可转为常规 2 产品，由采购部控制； 3。 存在问题: 3．供应商评价由采购部组织，总工办或技术支持部、绝 缘事业部、质保部、生产车间共同参与，按 iso9001<供应商 评价程序>执行。 3。 存在问题: 2008-4-2 四、 物料采购: 2 1．常规产品:采购员根据<物料采购程序>，选取合格 供应商，填写采购订单，传真供应商，不能按要求采购到的，

要 2 及时通知生产车间和仓库，以便生产车间调整； 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 2 1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 2008-4-2 2。 是否执行: 2。 是否执行: 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题:有做库存，但不

2．对于特殊、临时物料:采购部采购员接到请购单后， 与相应供应商联络， 发出采购订单， 必要时我司的技术或质保部 人员可以与供应商进行沟通， 确保产品能按时保质到货； 对于不2 能完成的采购，应及时与请购部门人员联络； 2008-4-2

1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题:

3．急料的采购:需紧急采购的产品可电话通知采购人员， 但必须在二日内补写采购单据给采购人员； 未按时补写月终交人 2 力资源部处理；

制度执行负责人:

执行:

复核:

审计组长:

审计员:

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 制度摘要 4、新产品的采购:可由设计人员根据特殊要求(质 量要求、技术要求、图纸资料等)并提出采购方案，经相关 1。 是否运用:是 副总经理或总工程师批准后， 自行采购所需的试样物料。 如 2008-4-2 果试样合格， 要批量采购时， 再将相关的供应商资料转交给 2 采购部，由采购人员确定价格、付款方式及运费、*情况 等拟订相关采购合同； 如果试样不合格， 将进行再次采购试 样，直至试样合格为止。 5．新设备的采购:对于常规的设备采购，采购部可 按货比三家的原则进行； 对于**较强的设备， 可由总工 2008-4-2 指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建 2 议；由采购最终确定单价及付款方式，签定采购合同，相应 的采购资料交采购部指定人员保管； 1。 是否运用:是 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 7．外发加工的产品:按<外协加工管理规定>执行； 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 五、采购产品的验收: 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2008 年 10 月 10 日 起效时间 目前现状 审计结论

1。 是否运用:是

6．由市场部从厂商采购后并直接销售的产品，由市 场部内勤下达产品出货单给采购办理产品入库， 并要提* 2 品的税票，以便采购安排付款；

2 1。 是否运用:是 1．常规产品到货后有仓库通知质保部质检员按<来 料检验标准>进行检验； 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2．特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的 相关人员在指定地点协助验收； 技术人员或生产部门的相关 人员验收合

格后在入库单的检验栏上签字确认， 仓库方可办2 理入库手续； 2008-4-2 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 2 告)，以便及时反馈供应商改进。 3。 存在问题: 4．如特殊产品进行多次采购逐渐变为常规产品时， 相关的技术部门人员可下达 iso9000 文件 (产品检验标准) 给质保部，并同时通知采购人员下一批次由质保部进行检 2 验； 2008-4-2 六、采购产品入库: 2 1。 是否运用:是 物料验收完成后由仓库负责按<仓库出、入库制度> 组织入库，按要求摆放，有产品不良及时通知采购人员。 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 供应商评价方法:供应商可以用以下几种方法进行评 价，以确定合格供应商: 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 收集供应商的资料:通过供应商的有关样本及文字资 2008-4-2 料了解对方的产品；通过媒体或其它途径了解其信誉等事 2 项。 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 分析收集的资料，并根据供应商的能力调查表进行评 价 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 供应商所提供商品(样品)的价格及品质 2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2。 是否执行: 2008-4-2 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2。 是否执行:

3．如在生产过程或安装使用过程中发现有质量问题 应书面及时反馈质保部和采购人员(内部产品信息反馈报

制度执行负责人:

执行:

复核:

审计组长:

审计员:

采购审计内部控制制度核查记录 采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 制度摘要 2008 年 10 月 10 日 起效时间 目前现状 1。 是否运用:是 根据生产部门、质保部对该供应商提供商品试用 1-2 个月的实际使用效果 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 在最近一段使用期间内，供应商供货是否及时 2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 供应商是否有良好的售前、售后服务 2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 市场部对该产品的反馈 2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-2 供应商经试用二个月后开始评价 2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 对于新开发的供应商，由采购部门组织相关部门人员 进行评定，如评定合格，则可进行采购试用；对于已经是我 司的主料合格供应商， 则由相关采购部组织相关部门进行最 少每年一年的综合评定， 评定合格， 则继续列为我司的合格2 供应商； 评定不合格， 则要求供应商改善至满足我司的条件 为止，否则列为不合格供应商。 1。 是否运用:是 参加评定的

部门为:采购部、总工办或技术支持部、 绝缘事业部、质保部、生产部或市场部 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2008-4-2 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题: 审计结论

根据上述几项的综合评价，确定合格供应商，经评价 合格的供应商由管理者代表批准，将上述评价结果记录在 <供应商评估表>上，将合格供应商名称记录在<合格供应2 商清单>上 2008-4-2 外协加工管理:3。职责: 2 2008-4-2

1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题:

1。 是否运用:是 3。1． 生产车间负责外协产品的数量确认及接受加工完 成的外协产品及外协单据的保管； 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用: 3。2．物流部负责外协产品的单重的测量并上报采购， 及外协单据的保管； 2 2008-4-2 2。 是否执行:否 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 3。3． 采购部负责外协产品的价格、 运输方式及与供应 商进行对帐结算； 2 2008-4-2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用: 3。4． 技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产 品的相关技术标准(如镀层厚度、耐老化*能标准等)； 2 2008-4-2 2。 是否执行:否 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 3。5．质保部负责外协产品质量检验及反馈 2008-4-2 2 2。 是否执行: 3。 存在问题: 2008-4-2 2

外协加工管理规定 4。 工作内容:

4。1． 生产部门的外协由生产部门指定人员负责发、 收 外协产品(整体箱注明型号，面板及小件类注明尺寸)；外 协加工单(发货用)及送货单(收货用)要存放于收货人员 处以便收货人按单核对收货数量并验收产品的质量。 收货人2 员保管好单据 (外协加工单及送货单) 在月末交采购人员与 供应商对帐。 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 2008-4-2 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 3。 存在问题:

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 制度摘要 2008 年 10 月 10 日 起效时间 目前现状 1。 是否运用: 2。 是否执行: 3。 存在问题:变更为由采购部人员 一交给采购部采购人员 收货入库，计划部外发 1。 是否运用:是 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 4。4．外协单据是与供应商结款的依据，应妥善保管。 因保管不当造成的损失由收货人员承担丢失单据的货款金 额的责任，并按规定交人力资源部处理。 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 4。5． 外协产品在生产过程中发现有质量问题及时反馈 给采购部(生产部门及质保部均可提交质量反馈单给采购) 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 4。6．其他部门有外协需要的按此规定执行。 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: <免检产品及其供应商评价

方法> 免检产品及其供应商可以用以下几种方法进行评价， 2008-4-22 以确定免检产品: 1。 是否运用:是 该产品的供应商是合格分承包方 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 对方提供的检验报告符合我方的质量要求 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 至少在半年内所提供的产品质量稳定 2008-4-22 2。 是否执行: 2008-4-22 2008-4-22 2。 是否执行: 2008-4-22 1。 是否运用:是 2。 是否执行: 审计结论

4。2． 车间生产或采购的零配件需进行后续表面处理才 能出库的(如电泳、镀银、镀锡)应先办理入库手续后，由 2008-4-22 仓库保管员进行收、 发外协产品并保管相关的单据。 月末统

4。3． 外发零件应由车间或仓库指定人员管理。 如在外 协厂发生丢失须在月末统一上报采购进行处理； 否则有相关 责任者按原价二倍赔偿。

3。 存在问题: 1。 是否运用:是 生产部门对该产品 1-3 个月的实际使用效果表示满意 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 根据质保部对产品质量的反馈，认为该产品质量符合 2008-4-22 我方要求 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 根据市场部对该产品的信息反馈，没有因使用该产品 2008-4-22 而引起质量事故投诉 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 根据上述几项的综合评价，确定免检产品，参加评定 人员为:总工办、绝缘事业部、采购部、质保部、市场部、 生产部门负责人 3。 存在问题: 免检产品验*要求 2008-4-22 1。 是否运用:是 列为免检的产品只做外观上的对比验* 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 列为免检的产品不能免除在生产工序中的验* 2008-4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 2008-4-22 2。 是否执行: 2。 是否执行: 2。 是否执行:

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门:采购部 2008 年 10 月 10 日

起效 制度摘要 时间 1。 是否运用:是 2008<免检产品极其供应商评价方法>续 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008免检清单所列物资由质保部负责人审核 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008<采购部的质量目标及评价方法> 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用: 质量目标:采购及时率(不延误生产、不 不良品质反馈)>99% 4-22 标 1。 是否运用:是 2008评定周期:三个月 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008评定人:使用部门 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 评估方法:通过仓库、生产部门的反馈， 对比本月

的采购次数 4-22 20082。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 <供应商考核表>--供应商月度综合评 估表 4-22 20082。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008<低值生产用物资采购流程图> 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 20082。 是否执行: 目前尚未达 3。 存在问题: 目前现状 论

审计结

1。 是否运用:是 2008<物料采购处理流程> 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008<紧急物料采购处理流程> 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题: 1。 是否运用:是 2008<紧急订单处理流程图> 4-22 2。 是否执行: 3。 存在问题:

制度执行负责人:

执行:

复核:

审计组长:

审计员:

采购审计计划书

一、采购审计的目的: 1、规范采购与付款行为 2、防范采购与付款过程中的差错和舞弊； 3、预防和控制采购风险。 二、采购审计内容 1。对采购的全过程进行全方位监督。全过程的审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、 付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点 的审计监督，以防止舞弊行为。全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督 贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可 以降低公司的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。

2。对采购计划进行审计。审查公司采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测 是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、 使用计划、质量计划是否有保*措施。 3。对合同进行审计监督。要对采购经办部门是否履行职责进行审计。审查采购部门和人员是否对供应 商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保*、供货能力、公司经营和财务状况。每年是否对供应商进 行一次复审评定，所有供应商都必须满足 iso9000 标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况， 如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解 的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。采购招标是否按照规范的程序 进行，是否存在违反规定的行为发生。 3。1 购货合同订立情况的审计 。 企业发生物资采购行为要与供货方签订具有法律效力的购货合同或买 卖合同，以维护企业利益，避免经济纠纷带来的经济损失。经济合同订立的审计，除了要对合同的一般条 款，即:合同

的标的、质量、数量、价格报酬、履行地点、方式、期限、违约责任、解决争议方法进行严 格逐项的审计外，还要重点对合同中所购买的标的物的权属*质，尤其是抹账购进的标的物的产权*质更 要慎重；标的物的采购价格与市场价格的关系以及逾期交付标的物的价格；标的物的运输费及运杂费负担 的约定等合同内容进行严格审慎的审计 3。2 购货合同履行情况的审计 。企业购货合同生效并履行，购进的物资验收入库后，要对其合同的履 行情况跟踪审计。将合同所签价款、质量、数量等项内容与实际购进物资及所取得的购货*进行对照核 对，看其入库的物资质量、数量等是否符合合同约定，结算价款、运输费、运杂费等是否按合同履行。在 审计价款结算方面要注意<合同法>的规定，按时交付标的物的，遇价格上涨或下跌都不影响其合同的有 效履行；若逾期交付标的物的，遇价格上涨按质价执行，价格下降按市价执行。 3。3 对采购合同执行中的审计。要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货方式与时间、交货 地点、运输方式、结算方式等各项内容，按照合法*、可行*、合理*和规范*等四个标准，逐一进行审 核。 3。3。1 审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同 规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否 对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。 3。3。2 审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。 3。3。3 对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录。 3。3。4 还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。 3。3。5 审查采取[零库存"策略的公司，是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的 料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保*供货渠道稳定，降低风险， 规避成本。 4。对合同台账及信息反馈进行审计。建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理，控制合同风险 的一个重要方面。 4。1 对于已签订合同，检查是否整理成册，妥善保管；是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合 同履行情况。 4。2 审查合同管理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号是否合规，每 一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。

4。3 合同履行完毕是否及时建立合同档案。合同管理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报 告和汇总表，报送单位领导和各有关业务

部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。是否 运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，提高合同管理水平。 5。对采购绩效的审计考核。要督促相关部门建立合同执行管理的各个环节的考核制度，并加强审计检 查与考核，审查是否把合同规定的采购任务和各项相关工作转化成分解指标和责任，明确规定出工作的数 量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免合同风险的发生。 6。采购物资购入价格差异的审计。对采用计划价格核算和管理存货的企业，首先要在制定科学合理的 物资采购计划价格的同时，考虑市场物资价格变化的因素。特别是对市场价格变化频繁的个别物资的计划 价格的制定必须审慎。企业采购物资的实际价格与其制定的计划价格的差价反映企业在物资采购环节的盈 亏情况。若实际价格高于计划价格，在没有特殊涨价因素的情况下，将成为企业的亏损或损失；反之，则 为赢利或收益。因此要重点审计，以把住物资采购价格关。对采用计划价格核算和管理存货的企业，要将 实际价格与计划价格进行比较。在比质比价的前提下，对高于市场价格的采购物资从合同订立时就不予签 *，严把价格审计关。 7。企业库存物资的真实*及存在状况审计。对企业库存物资的真实*及存在状况进行审计，是反映企 业物资管理的需要，也是检验采购物资的各项质量指标的重要环节。因此应列为重点审计的范畴。企业库 存物资的真实*审计，即:账物相符，库存物资与物资保管账一致。若不一致要究其原因看是否存在亏库、 私借、白条子顶库存、损失、自然损耗等，对保管员落实责任。企业库存物资存在状况的审查，是将库存 物资积压、毁损、超储、质次等现状暴露出来，进行客观、公正，实事求是地分析和评价。对采购员落实 责任。 三、审计步骤 第一步骤对采购内部控制制度进行审计，相关内容如下: 1。对采购过程中的有关组织内部控制制度、系统及结构进行监督控制，应当从企业权责划分、履行授 权批准程序、建立和健全内部控制制度、并且进行追踪审查、连续纠正控制制度中的差错、建立记账人员、 业务处理人员、付款人员和审批人员高度分离等方面进行严格监督与控制。 2。对采购循环的监督控制方法。具体包括:审查采购计划制定机构的职责；审查采购部门与验收部门 的职责分离效果；*付款人与采购员的双项任务履行情况；业务牵制效果等。对采购审批手续的实施进 行考核；对订货控制制度有效*和适当*进行评价；对监督检查制度

的完成情况进行分析测试等，对货款 支付手续的实际流程进行穿行测试；对*、运输单据、银行存款存根、储备定额、应付账款等进行严格 审查。 3。针对采购决策或计划制定的准确*进行审计，包括可以利用实质*审计分析手段重新评估计划，利 用最优订货模型进行检测采购数量的合理*，对采购费用的发生进行同步实际测算，对材料途中的各种合 理与不合理消耗进行比例分析，核实采购数量真伪，对采购管理上的各个步骤进行追踪评价；对采购合同 和方式进行合法*、合规*检查，对采购方式中的公开招标方式利用程度进行调查，对采购品种及商品质 量进行同业比较等，对采购批量进行的合理*问卷调查。 4。进一步的审计工作是核实并模拟分析采购成本费用。包括核实及分析付款金额的准确*，核实供货 *的真实*，核实材料价款、进项税额，运杂费等采购成本类型的实际金额，会计部门的总账及明细账 登记是否及时，是否与实际验货数量保持一致，成本计算中的运杂费分摊是否合理，审查应付账款及各种 承兑汇票的实际到期时间，以及采购过程中的各种商业折扣记账情况，审查各种采购所欠债务的真实程度， 审计应付账款账户的明细账登记情况，还要审查采购成本账户在验收入库以后，结转金额计算方法

第二步再对上述相关内部控制制度进行符合*测试，进行内部控制制度评价，以确定其相关重点账 户的实质*测试的种类、时间、*质、范围。 1。采购与付款业务相关岗位及人员的设置。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现 象。 2。采购与付款业务授权批准制度的执行。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是 否存在越权审批的行为。 3。应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确*、时效*和合法*。 4。有关单据、凭*和文件的使用和保管。重点检查凭*的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健 全，使用和保管制度是否存在漏洞。 5。采购与付款循环符合*测试表 内部控制目标 所记录的购货 关键的内部控制 请购单、订货单和发 常用的控制测试 检查付款凭*后是否 常用的交易测试 复校采购明细账、总账

检查核准购货标志； 及应付账款明细账，注意是 都已收到物品或已接 票齐全，并附在付款凭*后 有单据； 受劳务，并符合购货 购货按正确的级别批准注 方的最大利益 销凭*以防止重复使用对 方*、验收单、订货单和 请购单作内部核查 已发生的购货 业务均已记录 订货单均经事先编号 检查订货单连续编号 注销凭*的标志；检查内部 否有大

额或不正常的金额检 核查的标志 查卖方*、验收单、订货 单和请购单的真实*和合理 *；检查取得的固定资产 从验收单追查至采购

并登记入账；验收单均经事 的完整*；检查验收单连续 明细账；从卖方*追查至 先编号并登记入账；卖方发 编号的完整*；检查买方发 采购明细账 票均经事先编号并登记入 账； 票连续编号的完整*；

所记录的购货 业务估价正确

计算金额的内部查核 采购价格和折扣的批准

审核内部检查的标

将采购明细账中记录

志，审计采购价格和折扣的 的业务同卖方*、验收单 标志 和其他*文件比较；复核 包括折扣和运费在内的卖方 *的准确*

购货业务的分 类正确

采用适当的会计科目 表；分类的内部核查

检查工作手册和会计

参照卖方*，比较会

科目表检查有关凭*上内部 计科目上的分类 检查的标志

购货业务按正 确的日期记录

要求一收到货物或接 受劳务就记录购货业务

检查工作手册并观察 有无未记录的买方*存 在；检查内部核查的标志

将验收单和卖方* 上的日期与采购明细账中的 日期进行比较 通过加计采购明细账， 追查过入商品采购和应付账 款、存货明细账的数额是否 准确，用以测试过账和汇总

购货业务被正

应付账款明细账内容

检查内部核查的标志

确记入应付账款和存 的内部核查 货等到明细账中，并 被准确汇总

的准确* 6。具体*作另见采购审计实施计划 四、采购审计实施计划(见附件) 五、采购审计总体报告 1、审计总体报告审计结束后 15 个工作日内完成 六、审计工作效果反馈 1、重点问题追踪、改善追踪在总体审计报告后 10 工作日内完成 2、审计取*及反馈报告在取得追踪及改善承诺总体最后期限 10 个工作日内完成。

采购部内部管理控制制度审计报告

我们于 2008 年 10 月 10 日至 10 月 24 日对采购部的管理制度进行了审计。采购部资料的提供和编 制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及生产管理部门的责任，我们的责任是在实 施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照<内部审计准则>有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握采购部的管 理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出采购部的采购业务中存在的差距及揭示主要 问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真 进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。 一、采购部管理制度审阅的基本情况如下: 1、<物料采购程序>生效

于 2008 年 4 月 22 日，存在的问题:[4。1 常规库存物资"没有定义和详细 说明；[4。2 非常规库存物资"没有定义和详细说明；[4。3 采购部负责公司所有国内采购的生产用原、辅料的 采购；和 4。8 *部采购及文件由*部归口管理。"采购的分工不明确，采购职权和采购范围。审批权限 没有规定；[4。7 特殊产品"没有定义和详细说明；[5。1。1 低加生产用品"没有定义和详细说明；[5。1。2 采购员 根据生产计划部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货合同拟制<采购订单>或<采购合同>， 经采购负责人核准后执行；进口原料采购由*部根据生产情况提出计划，总经理批准执行；进口开关柜 采购由*部根据生产订单及市场情况执行采购。"缺少审批手续，采购单的审批和控制；进口原料有审批 规定，进口开关就没有；[5。2。6 市场部直接销售的产品，由市场部提供相关的出货单及*给采购部，采 购部再进行入库及报账、付款。"没有控制程序。[5。4。1 采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订 单或采购合同，一般订单(常规用生产物资)由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理 批准后执行。特殊物资(如设备)由总经理授权人执行采购。"批准权限不清；[5。5。2szxxxx 提出更改采 购员`首先应联系供应商，取得谅解和支持后`采购人员应重新发出采购订单或合同，并同时在此单上申明前 单作废。"；[5。7。1 采购的物料到达公司后，库管员依送货单或实物验*物料数量及包装，合格后通知质保 部依据<来料检验标准>进行检验。检验合格质检员在入库单的检验栏签字，办理入库手续。"与现实中收 货员开[送检单"的关系如何?；[5。7。2 特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点 协助验收:工装部的材料、工具参照<工装部来料入厂检验制度>执行；技术人员或生产部门的人员验收

合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办理入库手续。"应该是质保部、生产部、采购部、技术部 四方会检，共同确认； 2、<供应商评价程序>生效于 2008 年 4 月 22 日，存在的问题:有方式有方法缺少供应商[具体的 评价内容"如外协厂商 [劳务供应" 的[生产能力的评价"、[生产规模的评价"等。 3、<采购管理制度>生效于 2008 年 4 月 22 日，存在的问题:我们知道采购前期的一般流程是使用 部门和仓库、物控提出物料需求(申购意向)交物控部门，由物控部门汇总成<物料需求计划>或<请购 单>交采购，采购根据物料的*质、需求的时间数量等做出<采购计

划>报批后执行采购。实际上真正的 采购管理包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、 发料使用九个流程的管理。此制度明显缺点是缺乏控制程序，首先就没有岗位分工与授权批准控制，另外 如采购作业方式，期限、询价、定价、合同、供应商管理、验收及付款程序都不够具体或没有规定，作为 一个控制制度，是如何保*采购质量的?其控制程序又是什么?那些材料物资属于合同采购、特约厂商采 购和一般采购这些是制度需要详细规定的内容。其次缺乏内部监督程序，以致失去了严密*、规范*、完 整*，作为公司的采购与付款内部控制制度，应该是符合公司自身的管理、经营、生产特点的，并反映公 司文化背景的*作*的控制标准、控制程序和控制办法，所以在逻辑上和*作上并没有很好的结合本公司 的具体情况进行进一步细化和具体化。 4、<免检产品及其供应商评价方法>生效于 2008 年 4 月 22 日，存在的问题:免检产品的定义和详 细说明或范围没有规定；免检产品及供应商评价的时效*没有规定；其控制流程没有详细说明； 5、<外协加工管理>生效于 2008 年 4 月 22 日，存在的问题:外协加工物资没有详细说明那些材料 物资是外协物资，只有简单的工作流程规定，且流程也不具体。 6、<采购部的质量目标及评价方法>生效于 2008 年 4 月 22 日，存在的问题:采购及时有效率仅仅 是采购质量的一个方面，其他的诸如[合同差错率"以及[合同的保管完整率"等就没有规定。 二、采购审计内部控制制度目前现状 1、物料采购程序 4。1 常规库存物资由生产计划部物管员根据最低库存情况，填写申购单。但实际申 购的依据是由上级领导审批后的物料需求计划。需更改该条款。 2、物料采购程序 4。4 技术部门负责提供有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检验；实际上是没 有执行的。 3、物料采购程序 4。5 质保部负责提供物料进厂的检验；实际上有部分无检验程序 4、物料采购程序 5。4。1 采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单 (常规用生产物资) 由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理批准后执行。特殊物资 (如 设备)由总经理授权人执行采购。实际上在运行中，但公司没有批准权限。 5、采购管理制度:一、月采购计划，公司物料做月采购计划是为使公司在财务、生产上有计划*， 对控制资金流通和生产有很好的指导作用，生产计划部根据公司实际情况，制定如下流程规范月采购计划: 1．生产计划部物料控制人员

根据生产计划、未完成生产订单、每月发货量、目前库存量及采购周期制定常 规库存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管；2．各生产部门根据本车间库存及生产订单要求提 出车间辅助物资月使用计划；3．设计中的特殊物料由各车间根据设计人员的物料单做出月使用计划；4． 以上计划要求每月 30 日前交于采购部主管； 6．生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势分析， 经常使用物资可转为常规物料，通知仓库做库存储备；7．各部门每月 15 日休修正一次月使用计划以使库 存更加合理；(如订单发生更改需及时通知采购人员)。目前现实中都没有执行。二、请购要求，采购部 根据生产计划部提出的月采购计划进行采购。为了节省资金和配合公司产品订单要求，对于紧急订单的物

料采购，采购部则按订单要求进行，尽可能满足市场的需求。公司为了更好地管控物料的采购，对各部门 及车间的物料流程作如下要求 1．常规物料:由生产计划部按库存和最低最高库存要求提出采购申请，做 物料库存，填写请购单经主管审批后送采购部主管；目前只有部分物料运用了此规定。2．特殊、临时物料: 由生产车间或产品设计人员临时提出采购计划，填写请购单经部门主管审核送生产计划部，由生产计划部 统一汇总后，报常务副总经理审批后，再交到采购部进行采购。目前没有汇总。4．工装部全部为计划生产， 模具用材料及*具，不需做库存，又有*要求，由车间根据生产要求提出请购申请，由部长审核，常务 副总经理批准后交采购部主管进行安排采购；目前由齐助理审批。(总规)对于上述物资的分类，有生产 计划部组织鉴别，做常规物料最低、最高库存表、车间存物资表，以便于指导库管员及车间采购物料。由 采购部门做产品采购周期一览表，以便车间、库管员提前请购。目前有做库存，但不合理。三、供应商选 取与评价，供应商的选择对于公司产品的质量和成本有很大影响，因此供应商由采购部汇同总工办或技术 支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。1．常规产品供应商，由采购部组织评选至少三家，做 供应商调查和考查，了解供应商生产规模、质量、价格情况，以供备选；目前没有做到每个产品 3 个厂商。 6、外协加工管理规定:3。职责 3。2．物流部负责外协产品的单重的测量并上报采购，及外协单据的 保管；3。4．技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产品的相关技术标准(如镀层厚度、耐老化*能 标准等)；目前都没有执行。4。 工作内容 4。2．车间生产或采购的零配件需进行后续表面处

理才能出库的 (如电泳、镀银、镀锡)应先办理入库手续后，由仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关的单据。月 末统一交给采购部采购人员，目前实际运行为采购部人员收货入库，计划部外发。 7、采购部的质量目标及评价方法中质量目标:采购及时率(不延误生产、不不良品质反馈)>99%。 目前尚未达标 三、本次审计发现的其它现实问题 1、2008 年 9 月 23 日收货员说起:2008 年 9 月 18 日晚班消耗了 7 瓶液氮。 我认为存在缺斤少两的问题，因此供应商在 3 月份出现过缺斤少两的问题。当时由采购部对此供应 商做了处罚。在内部实施检验抽查称重，至今无部门执行。 得知当即转告质保部部长，建议质保、采购、生产使用部门进行三方抽查。在电器调查中，得知液 氧 180 公斤/瓶使用 24 小时，液氮 120 公斤/瓶使用 2~3 小时，告知并强调电器主管详细记录每瓶液氮液 氧的具体使用时间和过程及数量。 核查:9 月 27 日送液氮 7 瓶共缺少液氮 19。6kg。 2、送货单:遇到检验不合格的物料，直接在客户送货单上涂改退回，如 2008 年 8 月 21 日深圳市金 纬士科技有限公司，送货单 no 0800830 环氧板 张 762 涂改成 292(单价栏内) 470 退回及送货人员签字 定位套 pcs 1108 退回 125pcs 不良品 -- 3、10 月 13 日查 9 月末购进 2。0 的不锈钢钢板经质保检验为不合格产品，由于没有贴不合格标识而 导致误用，没有退货。3。0 的铁板厚度不够(实厚为 2。6)已经半个多月还没有办理退货。 4、10 月 14 日福建博力达机电有限公司(10 月 9 日送货单):7 箱静触头抽查 1 箱少 9 件。 可知: 1。仓库入库按收货员填制的入库单入库和上报财务，并不核对原始凭*<送货单> 2008。8。24

2。由此导致与客户数量不符的事件已经发生。(电镀机构件和电器镀银件) 3。送货单由收货员保管，并没有保管条件，显得杂乱。特别是对有质量问题或更改过的送货单的保管 应引起重视。 4。此对原始凭*的管理控制严重不符合财务登账管理。 所以，公司在验收入库和账目核对登账上存在严重违规行为和管理过错。从采购到使用都缺乏有效 的控制。 四、采购合同的审计 1。对合同进行审计监督 1。1 购货合同订立情况的审计 1。2 购货合同履行情况的审计 1。3 对采购合同执行中的审计 2。对合同台账及信息反馈进行审计。 五、对采购绩效及库存物资的真实*及存在状况的审计 六、采购物资购入价格差异的审计 七、采购与付款循环符合*测试 1、所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益 2、已发生的购货业务均已记录 3、所记录的购货业务估价正确 4、购货业务的分类正确 5、

购货业务按正确的日期记录 6、购货业务被正确记入应付账款和存货等到明细账中，并被准确汇总 八、采购审计的总论及建议 1、总论 通过对采购部管理制度的审阅，我们不难知道公司在采购审批和付款审批上存在授权批准问题以及 一个职位同时拥有采购审批和付款审批

• 公司内部采购管理制度

  公司内部采购管理制度 第一章总则 第一条为了规范公司的物资采购业务，制定询价、议价流程，降低物资采购成本，确保公司各项物资供应，加强公司物资采购的监督管理，特制定本制度。第二条本制度是公司物资采购管理行为的基本规范。第三条公司的采购部门或采...

• 企业内部采购管理制度

  企业内部采购管理制度第一章总则第一条为了规范公司的物资采购业务，制定询价、议价流程，降低物资采购成本，确保公司各项物资供应，加强公司物资采购的监督管理，特制定本制度。第二条本制度是公司物资采购管理行为的基本规范。第三条公司的采购部门或采购...

• 公司内部审计管理制度

  广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度 三茅人力资源网:hrloo hr找资料上三茅资料: zl。hrloo/目 录目 录第一章 总则 ··················································...

• 企业内控采购管理制度

  采购管理制度di一章总则di一条为了规范公司的物资采购业务，制定xun价、议价流程，降低物资采购成本，确保公si各项物资供应，加强公司物资采购的监督管li，特制定本制度。di二条本制度是公司物资采购管理行为的基ben规范。di三条公司的采购...

• 采购部安全管理制度

  采购部安全管理制度1、对采购的原料、设备、防护用品、器具、器材必须有对供应商资质的论*，索取有关*件资料，并对其质量负责。2、对生产、试验、研究需要的新化学物品，采购时必须了解其物理化学*能，以及安全使用和储运要求，并索取msds、安全标签...