[摘要] 随着矿产资源的稀缺，我国矿业经济迅速发展，特别是中小型矿业企业蓬勃兴起。本文试图探讨加强煤矿企业财务治理的重要*，着重从煤矿安全内控设计、执行有效*以及中小型矿企业会计规范化治理等方面进行分析。
[关键词] 内控设计、健全*、有效*、规范化治理
一、了解煤矿安全内控设计的健全*
了解安全内控的内容：安全内控内容通常包括与安全相关的各项治理制度，例如安全机构、安全投入保障、瓦斯治理、“一通三防”、打钻、顶板治理、机电运输安全治理、安全保护设施、职工劳动保护、职工安全教育培训等。这些内容与职工安全密切相关，是保障矿井安全运营的关键。
了解安全内控的程序及方法： (1) 询问治理层和内部其他相关职员：除了询问治理层和负责安全的职员外，还应考虑询问采区区长、班队长、安检员等不同层级的员工，获取对识别安全风险有用的信息。 (2) 分析程序：通过分析安全治理材料投入、安全事故发生频率等，可为测试内控提供指导。在实施分析程序时，应预期可能存在的关系，并与相关记录进行比较。 (3) 观察和检查：通过观察安全治理活动、检查文件记录、实地察看煤矿生产经营场所等方式，验证安全内控的执行情况。 (4) 查阅上期审计工作底稿：对于连续审计业务，需确认安全治理环境是否发生变化，以及这些变化是否影响了前期信息的相关*。
做好审计工作记录：记录发现的安全治理制度设计缺陷、安全内控存在的盲点等信息，为下一步控制测试提供基础，并作为安全评价的依据。
二、测试煤矿安全内控执行的有效*
测试内控有效*的程序及方法： (1) 询问与安全相关的职员：结合其他程序使用，以评价控制的设计和执行情况。 (2) 观察特定控制的运用：通过现场观察等方式，验证内控制度是否有效执行。 (3) 检查文件和报告：检查文件记录以获取控制运行有效*的审计证据。
测试控制运行的有效*时应留意的事项： (1) 控制在不同点班的执行情况：加强对关键控制点的测试，确保在各个班次都得到执行。 (2) 控制是否一贯执行：要关注控制是否持续有效执行，以防止安全事故的发生。 (3) 控制由谁执行：针对不同类型的职工，采取相应的测试方法，特别关注新工人的安全培训和安全意识。