浅谈加强煤矿企业财务治理与中小矿业企业规范治理

发布时间:2024-03-10 10:19:39

[摘要] 随着矿产资源的稀缺,我国矿业经济迅速发展,特别是中小型矿业企业蓬勃兴起。本文试图探讨加强煤矿企业财务治理的重要*,着重从煤矿安全内控设计、执行有效*以及中小型矿企业会计规范化治理等方面进行分析。

[关键词] 内控设计、健全*、有效*、规范化治理

浅谈加强煤矿企业财务治理与中小矿业企业规范治理

一、了解煤矿安全内控设计的健全*

了解安全内控的内容:安全内控内容通常包括与安全相关的各项治理制度,例如安全机构、安全投入保障、瓦斯治理、“一通三防”、打钻、顶板治理、机电运输安全治理、安全保护设施、职工劳动保护、职工安全教育培训等。这些内容与职工安全密切相关,是保障矿井安全运营的关键。

了解安全内控的程序及方法: (1) 询问治理层和内部其他相关职员:除了询问治理层和负责安全的职员外,还应考虑询问采区区长、班队长、安检员等不同层级的员工,获取对识别安全风险有用的信息。 (2) 分析程序:通过分析安全治理材料投入、安全事故发生频率等,可为测试内控提供指导。在实施分析程序时,应预期可能存在的关系,并与相关记录进行比较。 (3) 观察和检查:通过观察安全治理活动、检查文件记录、实地察看煤矿生产经营场所等方式,验证安全内控的执行情况。 (4) 查阅上期审计工作底稿:对于连续审计业务,需确认安全治理环境是否发生变化,以及这些变化是否影响了前期信息的相关*。

做好审计工作记录:记录发现的安全治理制度设计缺陷、安全内控存在的盲点等信息,为下一步控制测试提供基础,并作为安全评价的依据。

二、测试煤矿安全内控执行的有效*

测试内控有效*的程序及方法: (1) 询问与安全相关的职员:结合其他程序使用,以评价控制的设计和执行情况。 (2) 观察特定控制的运用:通过现场观察等方式,验证内控制度是否有效执行。 (3) 检查文件和报告:检查文件记录以获取控制运行有效*的审计证据。

测试控制运行的有效*时应留意的事项: (1) 控制在不同点班的执行情况:加强对关键控制点的测试,确保在各个班次都得到执行。 (2) 控制是否一贯执行:要关注控制是否持续有效执行,以防止安全事故的发生。 (3) 控制由谁执行:针对不同类型的职工,采取相应的测试方法,特别关注新工人的安全培训和安全意识。

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