不同情况下做不同会计处理,比如社保补贴,要如何做会计分录呢?下面是小编为你整理的社保补贴的会计分录,希望对你有帮助。
借:银行存款
贷:营业处收入
员工的*和补助:
借:相关成本费用
贷:应付*
发放时:
借:应付*
贷:现金
贷:其他应收款(个人应扣社保部分)
上交社保
借:相关费用(单位负担部分)
其他应收款(个人应扣社保部分)
贷:银行存款
先做递延收益,在缴纳社保和发生培训支出时候,及相关费用同时结转递延收入至营业外收入。
收到:借银行存款10000贷递延收益。
发生培训支出和社保支出时候:借管理费用1000贷银行存款1000同时借递延收益1000贷营业外收入。
剩余9000,在按上述处理方法分期结转。
个人部分的养老保险么,那么建议采用往来款来核算,可以计入其他应付款科目。如果是公司缴纳的部分,就建议你计入的当期损益科目,如营业外收入或者财政补助收入。
由于社保的扣款方法是当月月初扣除当月的社保,扣除的金额包含个人承担社保及公司承担社保两部分,而个人承担的社保一般是在下月或月底发放*时才在*中扣除,二者存在一定的时间差,为了便于财务核算,在核算时,在银行扣除社保款时,将公司承担的社保按部门记入相关的费用中,将个人承担的社保记入往来科目(目前为“其它应收款—代扣未缴职工个人扣款—个人承担社保”科目)中,下月从*表中扣除社保时,冲减往来款。
银行扣款计提发放社保时:
在下月发放*时通过扣除社保的方式在员工*中扣除,账务处理时,根据扣除的金额冲减“其它应付款—代扣未缴职工个人扣款—个人承担社保”
缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款计提时借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放*时:借:应付职工薪...
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