注册会计师的税法练习题及解析

注册会计师的税法练习题及解析

1、根据增值税的规定，纳税人的下列行为，不征收增值税的有()。

a.个体经营者销售报刊

b.邮政部门销售集邮商品

c.国家体育总局发行体育

d.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

e未经**银行批准经营租赁业务的单位从事的融资租赁业务(租赁的货物的所有权转让给承租方)

*：b、c

解析：增值税征收范围的特殊规定。邮政部门以外的单位和个人发行报刊，征收增值税。运输公司销售货物并负责运输所售货物属于特殊的混合销售行为，应当征收增值税。

未经**银行批准经营租赁业务的单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方征收增值税，不征收营业税。

2.下列货物适用13%增值税税率的有()。

a.农用拖拉机

b.原油、人造原油

c.盐水竹笋

d.果脯、蜜饯

e淀粉

*：ac

解析：原油、人造原油、各种罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉均适用17%的增值税税率。

3.根据增值税的规定，下列关于软件产品表述正确的是()

a纳税人销售嵌入式软件免征增值税

b企业自营出口或委托销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法

c纳税人不能分别核算嵌入式软件销售额与计算机硬件、机器设备等销售额，不予退税

d嵌入式软件销售额=嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-【计算机硬件、机器设备成本*(1+成本利润率)】

e嵌入式软件的即征即退税额=嵌入式软件销售额×17%-嵌入式软件销售额×3%

*：bcde

解析：2000年6月24日至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。企业自营出口或委托销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的，不予退税。

嵌入式软件销售额=嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-[计算机硬件、机器设备成本×(1+成本利润率)]

嵌入式软件的即征即退税额=嵌入式软件销售额×17%-嵌入式软件销售额×3%。详见教材92页。

• 三道注册会计师税法练习题及解析

  1.关于税收实体法构成要素，下列说法错误的有()。a.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人b.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准c....

• 注册会计师《税法》复习题

  1.下列各项中，属于印花税的纳税人的是()。a.电子形式签订应税凭*的当事人b.合同签订的*人c.权利许可*照的发放人d.在国外书立合同且使用的人【正确*】a【*解析】本题考核印花税纳税人的知识点。以电子形式签订应税凭*的当事人，属于印...

• 注册会计师营业税法课后练习题精选

  1、下列项目属于营业税“服务业-代理业”范围的有()a、代理报关业务b、代销货物c、无船承运业务d、金融经纪业务e、远洋运输业光租业务【*】a,b,c【解析】d按照“金融保险业”征税;e属于“服务业-租赁业”2、下列各项符合营业税暂行条例...

• 注册会计师考试《税法》专项练习题

  考试开始进入备考时期，边学边练，巩固所学知识，下面是小编为大家整理的注册会计师考试《税法》专项练习题，欢迎参考~1、经济增加值业绩评价的优点是().A.经济增加值不仅是一种业绩评价指标，还是一种全面财务管理和薪金激励体制的框架B.它具有比较...

• 注册税务师《税法一》多项练习模拟题

  在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习。下面是小编分享的注册税务师《税法一》多项练习模拟题，欢迎大家练习！多选题1．某商贸公司2009年7月从国外进口卷*4万条（每条200支），支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用...