盘活存量资金自查报告

发布时间:2019-02-21 20:47:36  阅读:130

篇一:盘活存量资金流程图

财税专家详解<关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知><通知>内容

各省、自

为更好地发挥积极财政政作用,提高财政资金使用效益,经国务院同意,现就进一做

一、充

国务院对盘活财政存量资金工作高度重视,强调这创新宏观调控的要内容,对于稳增长、惠民生具有重要意义,要求切实提高资金使用效率,充分释放积极政政策的有效作用。按国务院部署和要求,有关部门在盘活存量面做了大量作,提出了具体要求,财政存量资金快速增长的趋势初步得到遏制。但从近

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存量资金审计情况来看,各级财政存量资的数额依然较大,与盘活存量、用好增量、支持实经济提质增效和促进经济社会持续健发展

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二、盘

(一)总体目标。贯彻落实新修订的预算法和<国务关于深化预算管理制度改革的决定>(国发[2014]45号)的关规定,以促进稳长、促改革、调结构、惠民生主要目标,在用好财政增量资金的同时,http://tongxiehui.net/by/5e42208db8277.html着力盘活财政存量资金,不断

(二)主要原则。盘活存量资金自查报告

摸清存量、分类理。全面摸清各地区、各部门存量资金情

上下联动、全面推进。盘活存量资金既要在中央层面展、也要在地方层面展开,既要在财政部门展开、也要在其他部门展开,面挤压存量资金的间。立足当前、着眼长远。既要着于盘活当已有的存量资金,也要加强制度规范、建立长效机制,避免将

多管齐下、惩防并举。既要注重事前预防、事中监控,也要注重事后督查和问

三、盘活财政存量资金的主要措施

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(一)清理一般公共预算结转结余资金。各级一般共预算2012年及以前年度结转(不含权责发生制)资金,应当作为结余资金管理,补充预稳定调节基金,统筹于2015年及以后年度预算编制。盘活存量资金自查报告。2013年结资金应加快执行,不需按原用途使用的,应按规定统筹用于经济社

(二)清理政府性基金预算结转资金。各级府性基金预算结转资金原则上按有关规定继续专款专用。转资金规模较大,应调入一般公共预算统使用。

(三)加强转移支付结转结余金管理。对上级政府2012年及以前年度专项转移支付结转资金,算尚

配到部门的,由该部门同级政府收回统筹使用。对级政府2013年专项转移支付结转资金,下级政府可在不改变金类级科目用的基础上,发挥贴近基层的优,加大

(四)加强部门预算结转结余资金管理。各部、各单位要加大结转资金执行力度,对不需按原用途使用的,按规定调剂用本部门、本单位其他项目。2012

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用。收回资金的项目需要

(五)规范权责发生制核算。各级政府要严格权责发生制核算范围,控制核算规模。从2014年起,地方各级政府除国库集中支付年结余外,一律不得按权责发生制列支,严禁违规采取权责发生制方式虚列支出。除国库集中支付年终结余资金外,凡在总预算会计中采取借记[一般预算支出"、记[存款"科目式核算的,一律按照虚列支出问处理。对实行权责发生制核算的特定事项,应当向本级大常委会报告。地方各政府应对2013年及以年度按权责发生制核算的事项进行清理,统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域,并在2016年底前使用毕。对因清理国库集中支付年终余新

(六)严格规范财政专户管理。全面清理存量财政专户,除经财政部审并报国务院批准保留财政专户外,其余财政专户在2年内逐步撤销;2014年财政部已经发文要求各地清理撤销的财政专户,必须严格按照定时间清理归并或撤户。严格行财政专户开立核准程序,各地一律不新设专项支出财专户;立其他政专户的,必须按照国务院规定报经财政部核准。严格财政专户资金管理,除法律法规和国务院另有规外,

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出专户进行保值增值,已经出借或转出专户的资金要限期收;专户资金必须按照规定用途使用,清理撤销的财政专户中的资金,要规定并入其他财政户分账核算或及时缴入国库。严禁规将财政金从国库转入财政专户并虚列支出,或将财政资金支付到预算

(七)加强收入缴库管理。地方各级政府所有非税收入执收单位要格执行非税收入国库中收缴有关规定,取消收入过渡性账户,确保非税收入及时足额上缴财政。积极推行非税收入电子缴库,实现非税收直接缴入国库;暂未实现非税入直接缴库的,应当将缴入财政专户的非税收入资金10个作日内额缴入国库,不得以任何理由拖延或不缴。坚决杜绝延迟缴库等调节财政收入的行为。严禁采取各方

(八)加强预算周转金、预算稳定调节基金和债准备金管理。各级政府可以设置预算周转金,用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额,但要严格控制预算周金额度,不得超过预算法实施条例规的比例。各政府可以根据实际需要将闲置不用的预算周转金调入预算稳定调节

基金规模,预算稳定调节基金编制

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强偿债准备金管理,从2015年1月1日起,地各级政府不得新设各种形式的偿债准备金,确需偿债的,一编制三年滚动算并分年度纳入预算安排。已经设

(九)编制三年滚动预算。从2015年起,在财政部编制全国三年财政规划、地方财政门编制本地区三年财政规划的时,对目标比较明确的项目,各部门必须编制三年滚动预算,特别是要在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚预试点,加强目库管理,健全项目预算审机制,明确规划期内将要开展的项目。对列入三滚动预算的项目,各门、各单位提前做好目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作,确保资金一旦下达就能实际使用;因特殊原因无法使用的资金,要及时调用于

(十)加大督查和问责力度。根据预算法和<财违法行为处罚分条例>,对于截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入,未将所有政收入和支出列入预算者虚列收入和支出,违法违规开设财政户等行为,负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分,构成犯罪

四、实施保障

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各地区、各部门要高度重视,增强大局意识,加强组织领导,切实抓好贯彻落实。财政部要加大对盘财政存量资金工作的跟踪监控力,加强工作指导,发现问题及时纠正,对各地区、各部门好的经验和做法,要及时总结推广;对支出进度慢、盘活存量资金不力的地区或部门及时进行通报或谈,研究建立盘存量资金与预算安排挂钩机制。各级审计机关要加强对财政部门和预算单位财政存量金的审计,重点关注该未用、使用效低下等题,促进存量资金尽快落实到项目和发挥效益。中国人民银行要加强对市场流动性的监控,防止因盘活财政存量金形成流动性波动。监察机关对违

国务院办公厅

2014年12月30日

2015年1月26日来源:中国政府网

国务院21日发布了<关于进一步做好盘活财政存量资金工的通知>,提出10项举措,有针对性地[唤醒"趴在账上的财政资金。新策有何新看点,社会注的专户、非税收入等存量资金如化解,盘资金后会不会带来过剩的流动性,带着这些问题,本报记者采访了

家。

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清理:结转结余资金是[重头戏"

每年年底,各级财政账上都会有一笔[没完"的资金,有预算项目未执行完还需继续使用的钱,也有项目已经完成或项目终止之后剩下钱。一

此次发布的<

如何清理已有的结转结余资金,这是社会最为热切关注的。<通知>开门见山在第1条中就给出了答案。2012年及以前年度结转资金,将补充到预算稳定节基金,统筹用于2015年及以年度预算编;而2013年结转资金应加快执行,不许按原用途使用的,应

除了一般公共预算,政府[四本"预算中的政府性基金也在需要清理的结资金。比如,我们所熟悉的民航发展基金等。[原则上这些结转资金可按规定,继续专款专用。但模较大的,应调入一般公预算。"财政部预算司有关负责人解释说。何判断转资规模大小,<通知>也给出了明确的标准,即每项政府性基金结转资金规模,一般不

在中国社会科学院财经战略研究院政研究室主任杨志勇看来,像[30%"这的规定不仅[具体"、[可执行",还具

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中,以前从未有过的。"杨

事实上,结转结余资金的成,不仅仅产生于预算管理的[收支"当中,还存在于上下级府

目前,中央财政中约七成是用于地方税收返还和转移支。如何让资金[转"过程中避免出现闲置情况,<通知>指出,2012年及以前上级政府下达的专项转移支付转资金,尚未分配到部门,下级政府应[交回";已分配到部门却[置"的,由部与同级政府统筹使用。2013年的专项转移支付结转资金,下级政府可以在不改

而对于部门预算结转结余资金的管理,<通知>规定,要加大执行力度,2012年之前的项目结转资金,将同级政府收回统使用。[收回的资金,将作新的预算

取消:

财政专户,是指财政部门在银设立的用于管理核算特定资金的银行结算账户。比如,外国政府和国际融组

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[近年来,地

过多,同一性质资金多头或重复开设账户,违规开设政专户,以及转、挤占、挪用资金等违规行为也时有发生。"财政部预算司有关负责人告诉<经济日报>记者。正是由于这些原,此次盘活资金存量的<通知>对财政专管理作出了定,要求除国务院批准保留的,其余专户将在2年内逐步撤销,并且各地一

据了解,从2011年开始,财政部累计撤并地方财政专户7。4万多个,撤户率达32。4%。2014年,财政部再次分批撤销约1。2万个不合规的财政户。此次发布的<通知>将明确最的[时限",[清理撤销专户的资金,将并入其他专户,或是缴入国库。"财

非税收入也属于具有收入项目多、收费标准不一、执收单分散等特点,也在业银行开设账户管理,被称为[过渡性账户"。根据<通知>,为确保非税收入及时足额上缴财政,[过渡性账户"也要取消。[将积极推行非税收入电子缴库,实现直接缴国库。暂时

同时,<通知>规定,2014年起地方政府除国库集中支付年终结余外,一律

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方政府对于`没花完`的钱找一些次年`应该`花的理由,比如增加工资、环保费用等,虚列开支。"志勇说,随着财政部对预算执行进度的强,不

对于预算周转金、预算稳定调节基金、偿债备金这些存量资金,<通知>也有新规定。比如,预算稳调节基金规模,得超过本级一般公共预算出总额

此外,<通知>还从加三年滚动预算方面,要求各部门加强项目安排、和支出的准

风控:应对[盘活"的流动性做好防范

从审计署发布的数据来看,截至2014年3月底,重点审计的9个省本级和9个本级财政,存量资金共计7673元。

[能够使得更多资金流通起来,一方面减少资金沉、提高使用效率,另一方面增加政府支出,用于稳增长、促改革、调结构、惠民的重点领域和关键环节。"财部预算司

据了解,<通知>对截留、占用、挪用或是拖欠应当上缴

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国库的预算收入等行为,将加大查和问责力度。比如,对负有直接责任的主管人员和其他直接责人

在财政部财科所所长刘尚希来,盘活存量资金还将为金融市场带来充足的流动性。被视为商业行

篇三:财政

公共管理|publicadministration

财政存量资金的成因与盘活分析

王伟

摘要:随着经济体制改革,我国已经形成属于自己的一种财税理体系。而近些年政存量资金的大量沉淀严重影响了财政资金的使用率,阻碍了实体经济的发展。如何盘活财政存量资金显尤为重要。本文从财政存量金的种类、成因、形成的矛盾和决的方法等4方面,合作的实际工作深入浅出地对财政存量资金进行分析,提出了盘活思路及工作建议,让读者对

关键词:财政存量资金;盘活;结转结余资金

doi:10。14097/jki。5392/2015。14。049

2014年12月30,国务院印发了<国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存

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70号),对各人民政府、各部及直属机构提出进一步做好盘活财政存量资金的要求,并指出认识盘存量

容易出

(2)一些专项的预算在下达之后必须专款专用,很多工程专项身需要好几年才能完成,这必定导致结转结余资金的产生。(3)预算下达时间晚,致预算单位不能及时安支出。有些地方下达预算或者结转上资金时,由程序复杂,往往不能及时下达,这必将加大预算单位支出安排的压力,自

一、

财政存量资金即财政资金的存量,其形成涉及到财政主体的两大业务,即收与支;其中收包税收、债务和财政收入,支为国家为实现各项职能支付给有关部门的各项开支。当收大于支,余额留存于与财政资金相关的各类账户时便形成了存量资金。而与财政资金相关的账主要为三大类,别为:国库单一账户、财政户和预算单位账户。其中国库单一账户反映为人民银行资产负债表的政府款;截至2014年上年,我国政府存款便高达3。33万亿元,与2012年和2013年同比分别增长20。65%和3。1%。而专项存款账户数量

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478个,资金留存与国库库款占比高达44%;而算单位账户存款也不容勿视,以2013年年底被审计单位为,32个中央算单位便有存量资金974。2亿元,

2、有关部门财务管理不够规范。行政事业单位会计制度定,事业基金反事业单位历年积存的非限定用途净资产的金额,当事业单位涉及到以前年度结余时应直接转入或冲事业基金。也就是说,预算单位出现财政资金缺口时,应动用事业基以作弥。然在实际操作中,很多单位都没有动用事业基金,而是向财政要钱,让事业基金在单位

3、转移支付不及时,致使资金留存。在中对地方的专项转移支付和一般性转移支付中,由于条件设置过多,程序复杂,导致各项转支付不够及时,只有[跑部"才[钱进",在资金转移不时的情况,存量资金便于上级部门沉淀;或转移后下级未能及时开支,存量

可见,我国财政存量资金规模相当大,且常年累积,只增不减,而大额沉淀的存量资金必使我国财政资金使用率受到严重影响,造成财

三、[盘活存量资金"势在必行,刻不容缓

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二、财政存量资金成因复杂,务必理清

1、财政专

第一,旧制度下,[留存"的思想严重。原预算法规定:[中央政

针对我国大额的财政存量资金,李克强总理屡次强调要做清理盘活工作,过去2年就至少有10次提及盘活存量资金的公开表述,而今年4月1日主持召开国务院常务会议,强调出台方案,完善活存量资金的相关规定,对此工作不力者将严追责。这项作引起国家总理如此的重视,正因为[盘活存量资金"是解决我国目前经济发展首

(一)财政存量资金闲置与经济发展[失血"之间的矛盾。从3月底前全国25个省(市、自治区)公布了的2015年1-2月公共财政收支数据来看,共有13个省份财政支出大于收入数额,14个省份的财政收入增速低于10%。其中辽宁省在去年负增长4。6%的情况下今年依负增长,降幅高达17。9%;而增幅最大的重庆市也与去年同比下降了5。5%。财政收入来源包括税收入、国资产经营收益等等,这些都是与企业经营收益分不开的。而从4月1日我国公布的官方制造业pmi指数来看,我国经济正趋稳定,但是服务的就

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态,需要政

级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制,不赤字。"同时要求厉行节约、勤俭建国。这早已不适应经高速发展的旧预法毕竟施行了20年,这20年里

第二,预算安排不够科学合理。

(1)在编制部门预算时财政部并未要求将上年政专项结转结余纳入部门预算当中,而是采用基数加增长的分配式,这必然导致部门在对基数不做调整的情况,要求

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现代商业97

publicadministration|公共管理

作与年度预算编制结合起来,定符合当地实情的政策,将无需开支或者用途不合理的结转结余资金及时收统筹

对此笔者认为,除了两年结转未支需收回统筹外,还可以将结转结余资金的计执行率作为下年是否结转的条件

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综上所述,足见财政存量资金规模庞大,成因复杂,与国内济发展矛盾密不可分,必须有的放矢,将存量资金盘活,将结余结转资金低到适当规模。然,作为预算单位的一名会计人员,日常工作,如何配合财政部门把盘活财政存量资金的工作做好呢,我认

第一,及时传达国务院及财政部门关于盘活存量金的文件精,力求单位领导支持财务本职工作,以更好地取得各业务部门的配合。存量资金的活涉及面较广,直接系到业务部门资金安排情况,做好沟工作尤其重

降,经济疲软需要政支持;一边是大量财政存量资金未得到合理的利

(二)财政存量资金闲置与地方政府债务日益增长之间的矛盾。据统计,截至2013年上半年,我国县、乡级政府负有偿还责任的地方债务为4(26万亿元,占地方政府债务近40,。截至2012年底,负有还任债务的债务率高于100%的省政府有3个,市级99个,县级195个,乡镇级3465个。一面是大存量资金闲置,另一方面是地方政府以各种名目向金融公司借用资金或对外发行债券以弥补财政资金不足。地

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可小觑,

(三)盘活财政存量资金是解决我国预算管理体系在问题的必经之路。只有盘活存量资金将预算单位大量的结转结资金收回统筹,才能改变长期形成的[留存"想,科学排预算,规范预算单位财务管理,加快转移支付程序减

四、讲

(一)贯彻执行新<预算法>,改变[留存"思想状态,提高预算编制管理水平。自2015年1月1日开始执行的新预算法要求各政府建立跨年度预算平衡机制,设立稳定调节金用于调节季节性收支差额。也就是说,当年度预算收入小于支出时,可列赤字,不再需削减支出;当收大于支时,可结转下年使用。这与旧预算法[各级预算应当做收支平衡,不列赤字"的规定是截然不同的,将从制上抵制并变各政府[留存"的思想,以适应目前经发展的需求。笔者认为,要想彻底改变[留存"思想,解决预算管理问题,必须推行零基预算改革。以广东省为例,2015的预算编制便取了省财政厅、省司法厅等6个试点部门展零基预算改革试点,这为建立科学合理、符合实际的预算体系跨出了很好的一步,如确定合理的定员定额标,将大大减少存量资金的产生,避免资金积。另

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广东省财政厅对2015年省级部门预进行批复时,明确表示[当年1-10月份执率达不到序时进度的项目支出,在制下

第二,及时完成财政部门要求的关于存量资金清理有关数据的报工作。存量资金的形成并非一朝一夕,其清理工作更不可能一蹴而就。只有对存量资金进摸底,再进行后续跟踪,配合制度制约才能做到药到病除。这就要我们计人做好数据报送工作,如对本单位结余结转资金清理情况的统计,及于本年

第三,及时统计结转结余资金执行情况

,抓好执行率,把好[花钱[这一关口。盘存量资金无非是要加快资金流转,减少结转结余资金的存。这就要求会计盯紧业务部门,不仅花好

第四,适时向财政部门反馈意见,对相关制度的定提建议,促进。随着经济的快速发展,制度也必须有所改进,如新预算法历经了20年修改历程,是适时而生。我们做为计人员,与财政的相关工作联系紧密,财务制度的定正是从财务工作中来,又返过来指导财务工作。只有我们在配合财政部

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验,将我们的建

(二)规范地方政府举债,完善转移支付管理。新预算法赋予了地方政府适度举借务权利,从举债主体、规模、方式等方面对地方政府举债问题做了明确规定,同时由国务院成立风险评估及预警机制,将部分地方债合法化,对其管理规范化。笔者认,在据新预算确定地方债规模及用途的同,切不可盲目举债,应结合地方政府财政收情况,适量利用财政量资金,化库存,低债务风险。另外,新预算法增加了对转移支付制度的规定,要求其[规范、公平、公开",这将促使一般性转移支付和专转移

参考文献:

[1]马延。关于[盘活财政存量资金"的几点认识。时

[2]徐诚。我财政存量资金规模居高不下的原因及盘活建议。金

(三)规范权责发生制核算,彻底盘活结转结余资金。新算法规定,连续两年未用完的结转资金,应当作为结余资金管理,由同政府收回统筹使用。而<国务院办公厅关于进一步做好活财政存资金工作的通知>(国办发,2014,70号)也具体落实

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2012年及以前年度结转资金作为结余资金理,统筹用于2015年及以后年度预算编制;同时要求级政规范权责生制核算规模,对2013年及以

各部门应该及时总结财政量资金留存的原因,彻底清理结转结余资金,按照新预算

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看了盘活存量资金自查报告还看了: