审计报告-医院

发布时间:2024-02-24 12:56:45

川方略审字(2010)002号

审计报告-医院

审 计 报 告

乐山市第四*医院:

我们接受委托,于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对乐山

市第四*医院(以下简称贵院)2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计,并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料,这些资料的真实*、合法*、完整*由贵院负责,我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据<*注册会计师审计准则>进行的。在审计过程中,我们结合委托事项的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

乐山市第四*医院系根据乐山市卫生局[乐卫函[2004]191号"<关于成都铁路

分局峨眉铁路医院变更为乐山市第四*医院的通知>,由原[成都铁路分局峨眉铁路医院"变更而来。举办单位:乐山市卫生局;事业单位法人证书号:事证第151100000232号;宗旨和业务范围:为*卫生事业发展服务,呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合*、介入放射、医学检验科;住所:峨眉山市桂花桥;法定代表人:杨尚荣;开办资金:800万元;现有职工444人(其中:在编在职职工174人,离退休人员199

人,聘用职工71人);床位编制数220张。

二、内部控制情况

在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院,以完善贵院的内部控制,保障资产安全,提高资产使用效率。

(一)规章制度

贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度,并于2009年2月汇编成册为<乐山市第四*医院职责制度汇编>,制定的规章制度比较健全、规范,并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位,以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

(二)岗位设置

(1)贵院在计审科下设了审计科,并制定了审计科长及审计人员岗位职责,但无*的专职的内审人员。

(2)贵院设置了*械会计岗位,但归属*剂科管理。

因*品、器械的保管和记账属于不相容职务,建议*械会计应由财务科委派,并对财务科负责。

(三)货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况:

(1)出纳每日收取门诊、住院收入,同时对门诊、住院收入*的金额及单据连号情况进行复核,但无复核签字记录。

(2)贵院货币资金余额较大,应加强*、*的管理,健全货币资金内控制度,确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益,建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

(四)*品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的*品全部实行了招标采购,并与供应单位签订了合同,

价格严格按照*招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的*品,及时与供货商联系,调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账,有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部分惠民捐款专项用于医院的[惠民"工程,但存在以下情况:

(1)未制定*品计量验收制度,原始入库清单上没有实物负责人的确认签字,也未将原始入库清单报送财务科;办理*品入库手续有滞后现象。

(2)*剂科负责*品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因*品的保管和记账属于不相容职务,不应由一个部门全权负责。

(3)未定期盘点*品及器械,对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医*行业的特殊*(如*品保质期),完善*品、器械盘点制度,至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因,分清责任,并按规定报经批准后处理。

(五)固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度,但未得到严格执行,存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产,以及固定资产滞后入帐的情况,修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

(六)*管理

贵院现暂由出纳负责*的管理,不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任*管理员,制定*的印制、领用、核销管理制度,规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定;加强*作废手续、*销号的处理和监督;制定并实施*盘点制度。

(七)会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证,交给会计科长复核,再由会计进行登帐核算,并计提固定

费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况;采用会计政策(如[坏账准备"计提方法的选择)存在前后不一致的情况;固定资产分类较乱,固定资产有滞后入帐的情况;[惠民"对象身份不明确;对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

(一)帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下:

1、收入总额148,433,516。92元,其中:财政补助收入12,569,889。00元、上级补助收入6,900,268。00元、医疗收入67,031,984。96元、*品收入54,803,461。90元、其他收入7,127,913。06元。

2、支出总额127,051,285。67元,其中:医疗支出78,225,379。03元、*品支出48,233,436。37元、财务专项支出81,136。00元、其他支出511,334。27元。

3、收支结余及分配情况

(1)结余情况

2006年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余21,256,367。25元,其中:2006年结余3,850,009。60元、2007年结余9,226,020。38元、2008年结余8,149,134。15元、2009年结余2,568,877。31元,2010年结余-2,537,674。19元。

(2)结余分配情况

2006年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余转入事业基金17,588,339。27元、提取职工福利基金7,571,931。12元、以事业基金弥补亏损2,537,674。19元。

(二)帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日,贵院帐列的财务状况为:

(1)资产总额32,488,492。42元,其中:货币资金7,691,328。16元、应收医疗款

1,652,035。82元、其他应收款159,789。28元、*品446,102。69元(其中:售价923,308。17元,减:进销差价477,205。48元)、库存物资169,235。33元、固定资产22,370,001。14元。

(2)负债总额3,485,754。70元,其中:应付款项1,280,808。08元、预收医疗款153,277。35元、应付社会保障费1,656,747。28元、其他应付款394,921。99元。

(3)净资产总额29,002,737。72元,其中:事业基金2,116,076。77元、固定基金22,370,001。14元、专用基金192,630。86元、待分配结余1,366,228。95元、应计入2006年度的上级补助收入2,957,800。00元。

2、期末财务状况

截止2010年12月31日,贵院帐列的财务状况为:

(1)资产总额63,318,717。31元,其中:货币资金24,732,463。05元、应收在院病人医疗费401,047。94元、应收医疗款净额6,124,969。99元(其中:应收款6,144,443。71元,减:坏账准备19,473。72元)、预付工程款644,315。00元、其他应收款346,643。73元、*品1,137,453。19元(其中:售价1,352,105。91元,减:进销差价214,652。72元),库存物资444,157。46元、待摊费用92,343。37元、待处理流动资产损失-452,350。37元、固定资产29,479,888。13元、在建工程367,785。82元。

(2)负债总额9,509,172。73元,其中:应付款项7,771,017。17元、预收医疗款26,183。78元、应付社会保障费774,971。92元、其他应付款771,739。39元、预提费用165,260。47元。

(3)净资产总额53,809,544。58元,其中:事业基金18,105,101。83元、固定基金29,479,888。13元、专用基金6,175,190。62元,财政补助专项结余49,364。00元。

(四)审计调整情况

本次审计,对[其他应付款"明细科目借方余额13,986。11元进行了重分类,调整计入[其他应收款",调增资产总额13,986。11元,调增负债总额13,986。11元。

三、重要事项说明

(一)贵院按照[乐市国资行[2010]114号"<乐山市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知>,对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理:

1、清理结果:账列金额27,350,627。52元,清理上报金额30,150,037。65元,差额2,799,410。13元,贵院对差异原因作了说明:转制前后执行的会计制度不同;此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况:在用的固定资产22,905,379。19元,未用的固定资产853,279。00元,不需用的固定资产59,961。00元,已坏不能使用的固定资产6,330,968。46元。

3、帐实情况:帐实一致的固定资产25,356,481。70元,有帐无实的固定资产1,994,145。82元(为已坏资产),有物无帐的固定资产2,799,410。13元(为已坏资产)。

前述清理情况,贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委,本次审计未作调整。

(二)截止2010年12月31日,贵院账列[待处理流动资产损失"-452,350。37元,系*品累计盘盈,现正报批中,本次审计未作调整。

四、审计意见

我们认为,除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外,截至2010年12月31日止,经审计调整后,贵院按<事业单位财务规则>和<医院会计制度>反映的收支情况及财务状况为:

(一)收支情况

1、2006年1月1日至2010年12月31日,贵院实现收入148,433,516。92元,其中:2006年度收入21,828,315。05元、2007年度收入29,224,152。93元、2008年度收入37,688,715。30元、2009年度收入32,427,890。81元、2010年度收入27,264,442。83元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日,贵院发生支出127,051,285。67元,其中:2006年度支出17,928,941。45元、2007年度支出19,998,132。55元、2008年度支出

29,463,081。15元、2009年度支出29,859,013。50元、2010年度支出29,802,117。02元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日,贵院收支结余21,256,367。25元,其中:2006年度结余3,850,009。60元、2007年度结余9,226,020。38元、2008年度结余8,149,134。15元、2009年度结余2,568,877。31元、2010年度结余-2,537,674。19元。

(二)财务状况

截止2010年12月31日,贵院财务状况为:

1、资产总额63,332,703。42元;

2、负债总额9,523,158。84元;

3、净资产总额53,809,544。58元,其中:事业基金18,105,101。83元、固定基金29,479,888。13元、专用基金6,175,190。62元、财政补助专项结余49,364。00元。

(三)财务状况变动情况

2006年1月1日至2010年12月31日,贵院财务状况变动情况如下:

1、资产总额增加30,844,211。00元,其中:货币资金增加17,041,134。89元、应收在院病人医疗费增加401,047。94元、应收医疗款增加4,472,934。17元、预付工程款增加644,315。00元、其他应收款增加200,840。56元、*品增加691,350。50元、库存物资增加274,922。13元、待摊费用增加92,343。37元、固定资产及在建工程增加7,477,672。81元;

2、负债总额增加6,037,404。14元,其中:应付款项增加6,490,209。09元、预收医疗款减少127,093。57元、应付社会保障费减少881,775。36元、其他应付款增加390,803。51元、预提费用增加165,260。47元;

3、净资产总额增加24,806,806。86元,其中:事业基金增加15,989,025。06元、固定基金增加7,109,886。99元、专用基金增加5,982,559。76元、财政补助专项结余增加49,364。00元。

附:

1、乐山市第四*医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出总表

2、乐山市第四*医院2010年12月31日资产负债表

3、乐山市第四*医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出明细表

4、乐山市第四*医院2010年12月31日资产负债明细表

5、乐山市第四*医院2010年12月31日固定资产明细表

四川方略会计师事务所 *注册会计师:

有限责任公司 成 志 勇

*·四川·乐山 *注册会计师: 陈 平

报告日期:二零一一年一月十日

第2篇:医院审计报告

医院审计报告

为加强财务管理,合理使用资金。医院组织有关人员于20xx 年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下:

一、审计情况:

1、年末总收入285万元,全部为医疗收入。

门诊收入231万元,其中:挂号收入3。1万元、诊察收入2。5万元、检查收入39。4万元、化验收入40。1万元、治疗收入53万元、收入*品92。9万元。

住院收入51万元,其中:床位收入4。1万元、诊察收入1。8万元、检查收入5。2万元、化验收入1。7万元、治疗收入16万元、手术收入

8。2万元、*品收入14万元。

2、年末总支出267。4万元,其中:医疗业务成本31万元,其他支出236。4万元。

总支出中:人员经费122万元,其中:基本*91万元、绩效*31万元。

3、年末总资产133。8万元。

流动资产21。8万元,其中:货币资金10。5万元、应收帐款

6。7万元、存货4。6万元。

固定资产112万元。

固定资产原值118。1万元、累计折旧6。1万元。

固定资产净值112万元。

4、负债及所有者权益133。8万元,其中:流动负债116。2万元(应付帐款31。6万元、其他应付款84。6万元) 、所有者权益17。6万元。 未分配利润17。6万元。

5、全年总诊疗人次数14367人,其中:门诊14152人、住院215人。

6、全年*品采购入库合计金额89。1万元,全年购入设备3。2 万元。

二、审计评价

审计结果表明,医院实行[统一领导、集中管理"的财务管理体制,能够较好地合理编制预算,真实反映财务状况,依法组织收入,努力节约支出; 加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实施绩效考评,提高资金使用效率; 加强资产管理,加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

设备购入合同、安装、验收手续齐全,设备采购的付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。全年*品采购合同、验收、入库手续齐全,*及时准确,付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。

三、审计发现的问题

1、医院制定了财务管理、*品采购验收等相关管理规章制度,但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

2、预算分析仅限于财务数据对比,缺乏业务部门的参与,缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等,由此造成预算执行随意*大,医院资金运营效率较低。

3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作,但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

四、审计建议

1、进一步加强医院预算管理,业务部门参与财务预算,充分进行各项数据分析对比,提高医院资金运营效率。

2、健全完善相关管理制度,提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中,科室采购申请论证及市场调查环节的实施,资料整理保管完整。

3、进一步完善*品库存设施,以确保库存*品质量。

xxxx 学院附属医院审计小组

日期

第3篇:医院评审工作总结报告

xxx县等级医院评审工作的总结报告

xxx市卫生局中蒙医科:

为了进一步完善医院管理体制,提高服务质量,遵照中医*管理局下发的《中医医院分级管理办法与评分标准》,对旗蒙医院等级评审工作进行了自查自评工作,现将有关工作总结报告如下:

一、基本标准部分

基本标准共100分,通过自评能达到72.5分未达村准的有①门诊蒙医治疗率;②病房蒙医治疗率;③饮片种数;④蒙*占*品收入比例等。[()文章-找文章,到()]

二、分等标准部分

分等标准1000分,目前能达到905.85分,未达标的有①人事科、设备科、保卫科、内窥镜室、统计室、计划生育门诊、食疗营养室等科室无明显标识;②医疗和行政划分不合理;③人员结构不符合标准,医护比例倒置,医师41%(28%—30%),护士33%(36%—40%);④病历书写不符合要求,除内科其它科室均写西医病历,病历格式尚可,内容上上级医师查访记录内容简单,指导力度不够;⑤门诊病历数量不多,完成不及时,处方书写质量欠佳,如:*品剂量不准,*品名称不全,剂型不清,字迹不工整等;⑥门诊病房蒙医治疗率均不符合要求,病房52.8%,门诊49.4%;⑦急诊、急救设备不全,护理未开展辩证施护;⑧*剂科、制剂室规模不符合要求,设备不符合标准,无病房*房,现有*房面积不符合标准,饮片蒙成*品种数不条例要求,蒙成*销售量不符合要求;⑨科教没有近三年的获奖科研成果,建立图书室,*人员发表论文数量不多;⑩档案需微机管理;⑾需填补心脏除颤,心电监护等设备;⑿医学心理咨询等方面。

总体来讲,无论从基本标准还是分等标准,基本达到了“二甲”条件,但还需在今后的工作中加以完善和补充,在此基础上采取更有力的措施,加快“二甲”进程,边申报边改进,通过有效整改弥补措施,纠正差异补漏,以优异成绩迎接任期评审。

第4篇:工会审计报告-审计报告

根据审会的年度审计计划,总经审办派出以同志为组长的审计小组,于年月日至日,对你单位年度财务收支管理情况进行就地审计。A单位己对所提供的资料作了真实、完整*的承诺。根据审计结果,现出具审计报告如下:

一、被审计单位基本情况

A单位所管辖个基层。A单位机关人员编制18人,实际14人,下设9个部办。财务部统一管理经费。截止2015年12月31日资产总额为元,负债为元。净资产万元,资产负债率%。

二、审计结果

(一)2015年度财务收支情况

1、收入情况:

财务账面总收入元,完成预算的142.36%,其中:

⑴会费收入3,09年完成预算的103.2%。

⑵拨交经费收入2元,09年完成预算的119.32%。

⑶其他收入53元,

⑷上级补助收入52元。

2、支出情况

经费支出总额为4元,09年完成预算的135.8%,其中:

(1、职工活动经费0元,(文体活动经费.00元,宣传活动费8,029.70元,其他活动费元),占总支出的%。

(2、业务费元,

(会议费:元。其它业务费支出4元,)占总支出的%。

(3、行政费元。占总支出的%。

(4、补助下级支出元。占总支出的%。

3、其他支出账面数00元,完成预算的100.05%。

3、经费结余情况。

本年收支相抵费费结余元,上年经费结余元,期末滚存经费结余元。

(二)截止2015年12月31日货币资金、固定资产、专用基金情况。

1、货币资金总额元,其中:库存现金为1元,账面与库

存现金余额相符与资产负债表相符;银行存款元,银行对账单与银行账面金额相符与资产负债表相符;固定资产元。

第5篇:审计报告

审计报告是什么?《审计报告》,指注册会计师根据审计准则的规定,在执行审计工作的基础上,对财务报表发表审计意见的书面文书。那么审计报告如何写?下面是小编整理的关于审计报告写作的相关内容,欢迎借阅。

内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。

它没有固定的书写格式,各企业审计人员根据各自的实际情况,在实际工作中可能有不同的写作方式。

以下是在实践中总结的内部审计报告写作思路与方法。

一、条理要清晰

撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。

以此类推,直到报告完毕,因为高层不会关注一些小问题,或者说是风险不大的问题。

在写作中要说明为了查明什么,已经抽查了多少数量或资料,经过汇总、核对与分析发现了什么问题,事情的严重*(最好能说明金额数量),此举违反了什么法规、制度及工作程序。

还要有当事人及主管领导的解释,以及现在的管理与控制状况。

最后是内审人员就此事所提出的管理建议。

一般对某个审计发现的问题进行报告时,写作顺序为:为了审计……,抽查了……,发现……,金额数量……,违反……当事人或主管解释……我们建议……等等,这样的写作顺序显得条理比较清楚。

二、表达要简明

内审报告写作时尽可能多用图表,图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者,实际工作中也恰好证实了这一点。

三、分析要详尽

审计就是以事实与数据说话,通过对发现问题的汇总与分析揭示问题,以寻找原因、界定事实。

1、收集数据要具体。

注明抽查的数量及发现问题多少件(单),汇总金额是多少等等,数据越具体,对后期的分析和对比就越容易,结论就越准确。

2、分析思路要开阔。

分析思路不能局限于项目之内,公司之间,要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。

如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看;市场信息与网上信息比较。

通过多方多维度的对比分析,情况就会逐渐明朗。

此分析方案对价格的变更等分析适用。

3、了解原因要深入。

管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施,而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤,对事情了解深入,能作出一个比较合理的原因与解释。

四、归类要合理

同类问题统一归纳,撰写时按工作流程顺序书写。

由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂,在写作报告时容易产生以下问题:

1、报告问题不按问题重要*或工作流程顺序。

在写作审计报告时,一般是按工作流程顺序各点分类书写。

例如,撰写采购的内审报告时,可以按采购部门工作流程顺序书写,即:按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。

2、报告问题没有分类,各类问题常常交差罗列,整篇文章读起来杂乱无章,无法掌握重点及类别。

例如,第一点讲系统软件出现的问题,第二点讲工作流程的问题……第五点又讲关于系统软件的问题,这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因,自然也就无法提出好的对策和建议,报告使用者也难以归纳问题的要点,不便于执行相关的管理措施。

五、建议要可行

提出合理、可行的建议措施。

通过上述步骤,内审报告已初具雏形,现在只剩下管理建议这一部分了。

这一部份也很重要,如果说审计是为了发现问题,那么管理建议就是为解决问题而出谋划策,建议方案水平的的高低,直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。

撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对*不强,分析问题部份与管理建议之间缺乏相关*,造成建议没有针对*,管理建议泛泛而论,没有明确的方案与做法,没有*作*,更不用说有效果了。

如常见的有“建议加强会计法合同法的学习,提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度,加强内控管理”等等。

下面举这个建议有一定的针对*,还是上面的例子,关于装修验收的问题,因为工程预算(总包价)与实际验收时数量相关较大,由于验收人员责任心不强,验收流于形式等,所以我们针对所发现的问题提出建议:

1、财务部按重新核准的装修工程款及相关审批手续,调整工程项目费用,对于未付的工程款,在支付时予以扣除;对于已付完工程款的项目,建议在质保金中扣除。

2、建议集团总部制订或修改验收制度,对所属公司在进行工程验收时实行实行交叉验收制度,即a公司的验收人员对b公司完工项目进行验收,b公司的验收人员对a公司完工项目进行验收。

上述第一点针对具体单位具体问题有针对*提出建议措施,提醒财务部在支付款项时要扣除剔减的工程款;第二点则是对整个集团或个别公司存在的管理漏洞提出一个解决的方案,防止以后出现类似的情况,这两个建议都可行且有针对*,一个建议治标另一个则治本,这种有针对*的建议对于完善公司的管理制度非常有利。

第6篇:年终医院审计工作总结报告

医院内部审计工作总结随着医疗卫生事业的发展,内部审计监督已经成为医院进行现代化管理的一种重要手段,并且由“经济监督”向“经济控制”转变,通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计,促进医院管理水平和经济效益的提高。近年来,市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作,科学整合审计资源,创新审计思路,有效拓展审计领域,做到管理与服务并重,以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局面。

贯彻科学发展观,建立*医院,作为医院内审部门,最根本的一条是全面履行审计职责,提高审计监督能力,说到底就是在审计工作中要严要求、高标准,确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线,提高审计质量为也是审计服务构建*社医院、体现服务水平的根本要求”。

为了确保审计质量,市三院审计科多年来始终强化依法审计意识,牢固竖立依法审计、依法监督、在工作中自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,克服审计过程中的随意*,做到审计程序合法、审计行为规范、审计问题定*准确、审计结论客观公正。坚持“全面审计、突出重点”的审计思路,从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项的审计并取得了显著的效益。例如医院在煤炭采购上,开始由一家公司独家供货,无审计人员参与,造成质量不稳定、价格不透明,当由审计参与后,根据事前、事中、事后的审计跟踪,单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面,06年前印刷品支出一直居高不下,且库存积压太多,有的能用几十年。通过审计参与,进行印刷品印制招标,从而大大降低了印刷品支出:06年印刷品审减率57.1%(个别品种审减率达86.3%);07年审减率25.1%;08年审减率23.2%。

近年来审计科按照院领导“扎紧口袋”、“关口前移”的要求,使审计工作做到“三个提前”:一是位置提前,二是时间提前、三是工作提前,实行事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计,对需要审计的费用支出活动都提前介入,以确保医院资金的使用安全和使用效果。规范了物资采购程序和采购行为,参与了医院的材料设备采购、零星维修基建工程等招标比价或跟踪询价活动,审计工作进一步加强,审计的项目、范围不断拓宽,在厉行节约方面取得了明显效果。从2008年到目前参与招标比价工作44次,参与议价采购物品43批次,涉及60多个供应商,完成专项项目审计119项,接审各种物资采购、基建维修等总额183.77万元,在总务和财务等部门的通力合作下,审减金额18.16万元,审减幅度为9.88%,最高审减率达43.33%,为医院节约了大量资金。

今天在社会主义市场经济的不断发展下,医院作为一个服务的“窗口”行业,要在激烈的市场竞争中求得生存和发展,必须建立优质、高效、低耗的科学管理模式,作为医院管理机制重要环节的审计部门更应起很大的作用。在市场经济条件下,医院被推向市场,医院的生存不再取决于上级主管部门的意志,而是取决于市场对医院的接纳程度,取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务,市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动,向广大患者提供医疗服务,必然会消耗一定的人力、财力和物力,因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程,同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担,而且会减少医院的收益,影响医院的长期发展,成本问题解决不好,医院的效益就没有保障,竞争力也会变得低下。因此,市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计,坚持以科学发展观为指导,及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题,找到损失浪费的主要表现、症结所在,做好综合分析,针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议,促进医院有效节约与合理利用资源,降低成本,从而大大提高了医院经济效益与社会效益,为促进医院的*发展作出了重要贡献,为争创“三甲”专科医院提供有力保证。