标准审计报告范文

发布时间:2024-02-25 13:53:04

审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序,就被审计事项作出审计结论,提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式,欢迎阅读参考!

ABC股份有限公司全体股东:

标准审计报告范文

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括2011年12月31日的资产负债表,2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照*注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。*注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效*发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当*和作出会计估计的合理*,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

××会计师事务所*注册会计师:×××(签名并盖章)

(盖章)*注册会计师:×××(签名并盖章)

*××市二○XX年三月十五日

第2篇:注册会计师《审计》解析,非标准审计报告

一、非无保留意见的审计报告

审计意见决策表

在确定非无保留意见的类型时还需注意以下两点:

1.在承接审计业务后,管理层对审计范围施加重大限制

(1)注册会计师应当要求管理层消除这些限制,如果管理层拒绝消除限制,除非治理层全部成员参与管理被审计单位,注册会计师应当就此事项与治理层沟通,并确定能否实施替代程序以获取充分、适当的审计证据。如果无法获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当通过下列方式确定其影响:

①如果未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生的影响重大,但不具有广泛*,应当发表保留意见;

②如果未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛*,以至于发表保留意见不足以反映情况的严重*;应当在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。当然,注册会计师应当在解除业务约定前,与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项;

③如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行,应当发表无法表示意见。注册会计师可能认为需要在审计报告中增加其他事项段。

2.同一报告中的不同意见

(1)如果认为有必要对财务报表整体发表否定意见或无法表示意见,注册会计师不应在同一审计报告中对按照相同财务报告编制基础编制的单一财务报表或者财务报表特定要素、账户或项目发表无保留意见。

(2)对经营成果、现金流量(如相关)发表无法表示意见,而对财务状况发表无保留意见,这种情况可能是被允许的。因为在这种情况下,注册会计师并没有对财务报表整体发表无法表示意见。

二、非无保留意见的审计报告的格式和内容

1.审计说明段

当出具非无保留意见的审计报告时,注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段,清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因,并在可能情况下,指出其对财务报表的影响程度。

2.审计意见段

(1)标题

在发表非无保留意见时,注册会计师应当对审计意见段使用恰当的标题,如“保留意见”、“否定意见”或“无法表示意见”等。

(2)发表保留意见

发表保留意见时,注册会计师应当在审计意见段中使用“除……可能产生的影响外”等措辞。

(3)发表否定意见

当发表否定意见时,注册会计师可在审计意见段中使用“由于上述解释”或“受……的重大影响”等措辞。

(4)发表无法表示意见

当发表无法表示意见时,注册会计师应当在审计意见段中说明:

由于“(三)导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要*,我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础,因此,我们不对××公司财务报表发表审计意见。

三、审计报告的强调事项段

审计报告的强调事项段是指审计报告中含有的一个段落,该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项,根据职业判断,该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

注册会计师应当出具无保留意见或的保留意见审计报告的意见段之后增加强调事项段。

强调事项:

我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注×所述,abc公司在2009年发生净亏损×万元,在2009年12月31日,流动负债高于资产总额×万元。这一事项表明存在可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定*。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、审计报告的其他事项段

(一)其他事项段的含义

其他事项段是指审计报告中含有的一个段落,该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项,根据注册会计师的职业判断,该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告相关。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段(如有)之后。

(二)增加其他事项段的情形

1.与使用者理解审计工作相关的情形。

2.与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形。

但增加其他事项段不涉及以下两种情形:

(1)除根据审计准则的规定有责任对财务报表出具审计报告外,注册会计师还有其他报告责任;

(2)注册会计师可能被要求实施额外的规定的程序并予以报告,或对特定事项发表意见。

3.对两套以上财务报表出具审计报告的情形。

4.限制审计报告分发和使用的情形。

第3篇:企业内部审计报告标准范文

内部审计报告是指内部审计人员,根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当*、合法*和有效*出具的书面文件。那么企业内部审计报告要怎么写呢?以下是关于企业内部审计报告标准范文,欢迎阅读!

企业内部审计报告范文【1】

一、导言

日期:xxxx26日

接受者:公司总经理***

引言:

经公司xxxx内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从xxxx至xxxx30日。

审计范围和目标:

本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx月1日至20xx9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时*、有效*、合理*、合规*,存货成本管理的效益*,内部控制的健全有效等情况进行审计。

审计的依据是计划物控部提供的资料。

审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的*质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:

1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;

2、采购计划制作被动,指导*不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;

3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。

综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼:

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部

审计组长:***

审计小组成员:***

(以上部分是便于总经理简要阅读)

二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;

建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。

生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。

依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。

建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。

如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”

意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;

(2)规范计划编号,便于查核;

(3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

主要问题3:时间缺乏**,不易调整采购策略。

建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。

另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各环节的工作行为。

让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。

主要问题4:需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字;

建议:完善审批程序。

规定审批执行*限,跟踪完结审批手续;

主要问题5:有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;

建议:非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量;

审计结论:亟待完善。

作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。

本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动,指导*不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;

主要问题1:欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议:作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。

主要问题2:采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。

计划成为形式。

建议:减少审批程序提早采购反应的第一时间,提高时效。

制定科学的采购周期,综合评定出一个合理的产品生产周期,使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3:由于公司产品的特殊*,计划多为事后计划而非常规计划,计划制定时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。

未体现计划与实际的差异。

计划书未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。

计划未做分类,不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。

在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料,但计划有做,经了解部份物料是由研发自行报购,故无下采购单。

计划变得无实质意义。

建议:计划制定应完善所含内容,建立与实际差异项目,原因说明,计划价等,加强计划的准确度和指导作用。

计划制定要分类别,避免领用时产生冲突。

计划编制要有实质*。

主要问题4:下料单的*质似合同,但又不俱备合同要素要求。

单据未按时序整理归档,部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

建议:下料单对外涉及供应商,要求能达到防止纠纷风险。

对内涉及仓管、财务部门,要求能满足使用人使用。

按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论:计划的适时*不够,应及早计划。

计划

的准确度和指导作用有待加强,应及时对比计划与实际的差异,说明原因,标示计划价格。

分类不够明确。

下料单尚待完善,便于使用。

(三)、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

主要问题1:采购员市场信息搜集不够,日常工作大多为下单后的,市场价格信息调查工作比重少。

价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议:应加强基础信息工作,做到货比三家,寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2:供应商等级评定工作管理薄落,缺少第三方的参与。

建议:建立并完善供应商管理工作,增加定价透明度。

主要问题3:部份物料对供应商的依赖*太强,自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够协调,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议:设计稳定成熟的产品,明确质量要求并在采购时同步送达供应商,降低不良品率。

(四)、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1:仓库条件较差,影响物料保管。

建议:对仓库的存储做适当修缮

主要问题2:物料未区别管理,即价值高的物料与价值低的物料混合存放,未作重点管理。

建议:区别价值高低,分类重点管理。

主要问题3:据调查存货积压量大。

建议:根据可利用程度适当处理。

主要问题4:季度盘点无会计人员监盘,仓管员只负责盘点自管项目。

建议:建立监盘制度,交叉盘点,对盘点结果要签字确认。

审计结论:总体管理较为完善,基础工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1:存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议:增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论:1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位,入库率较高。

但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多,采购成本相对较高,部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排,相互影响,单据较多必定影响工作效率。

建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1:基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主,领用完全按BOM单发放,其他部门领用可能有时会产生冲突。

另外小件、价值低的物料领用程序不变,报批成本可能会大于物料成本。

建议:物料领用适当考虑一定的**,不能固化。

主要问题2:物料、工具用具存在白条借用,登记借用的情况,手续不规范,有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

建议:根据领用情况,按时间长短设定是否应补办出库手续,加强管理,利于正确核算成本,及时挂账。

审计结论:出仓管理存在一定的问题,应采取针对*的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1:入库经检验合格后,录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”,2份单据实质内容相同,只是使用部门有增减,增加了仓管员工作量。

建议:在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”,增加联数,一单多用提高效率。

主要问题2:审批单与出库单实质内容相同,只是审批单体现授权,出库单体现实际出库。

建议:设计出库单时增加审批人签字,再增加一栏实出数。

主要问题3:抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间),相对滞后,可能会导致供货不及时。

建议:需综合分析原因。

是产品制作周期未能压缩,还是需求交货期不合理的问题。

审计结论:1、入库、出库管理规范,经抽查账实相符,账账相符,单据填制影响工作效率,应尽量简化,提高效率。

2、产品基本能满足供货,部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。

有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间,合理计划需求,不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及相关部门的信息管理,办法是看以何部门为头分步改善。

第4篇:审计报告投标

审计报告流程要怎么写,投标流程是怎么样的呢?下面就是审计报告投标流程讲解啦!

公司邀请招标采购专项审计报告的流程【1】

公司领导:

根据公司20XX年流程审计工作的安排,公司流程审计工作小组于X月至X月对公司邀请招标采购业务进行了专项流程审计,现将本次流程审计具体情况汇报如下:

一、流程审计实施概况

公司纪检审计部与物资部负责人和业务分管领导组成领导小组,派出业务骨干共同组成流程审计工作小组,严格按照公司流程审计工作流程和标准,对公司邀请招标采购业务的制度建设充分*、业务过程符合*、执行结果有效*和业务流程适宜*四个方面进行了全面深入的专项流程审计,审计覆盖时间范围20XX年X月X日至20XX年X月XX日,抽取36个业务样本,

覆盖公司6个分支机构,形成四份流程审计发现与意见书,其中针对制度完善与改进提出审计建议21个方面,针对业务实施行为过程提出行为纠偏审计建议2项和1项启动责任追究实施问责的审计决定,针对业务执行结果实现管理目标方面,提出7个需要进行目标未实现原因调查的审计决定。

二、对公司邀请招标采购业务管理情况基本评价

通过邀请招标采购业务的制度建设充分*、业务过程符合*、执行结果有效*和业务流程适宜*四个方面的测试和评价,公司物资部成立时间比较短,管理经验还不够丰富,表现在制度建设方面还存在许多管理漏洞和缺失,

也存在有的制度规定内容抽象、不具有可*作*,在制度执行方面,存在违反制度规定的情形,采购成本预算降低率未实现目标的情况时有发生。

公司邀请招标采购业务管理整体上急待培训强化和管理提升。

三、审计发现

(一)邀请招标采购业务制度建设充分*方面

通过对邀请招标采购业务制度建设充分*审计,发现公司物资邀请招标采购管理制度存在以下漏洞和缺失。

1、“采购计划”环节前缺失“需用计划”和““市场行情摸底”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

2、“采购计划”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

3、“确定招标方案”环节缺失“责任岗位、工作记录”

4、“确定招标方案”环节后缺失“招标方案评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

5、“确定投标单位”环节缺失“责任部门、责任岗位、工作记录”;

6、“编制招标书”环节缺失“责任岗位、工作记录”;

7、“编制招标书”后缺失“招标书评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

8、“发标书”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作标准、工作方法”;

9、“回标”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

10、“开标”环节缺失“责任岗位、工作记录”;

11、“发中标通知书”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

12、“签订采购合同”环节缺失“责任岗位、工作记录、工作方法”;

13、“签订采购合同”环节后,制度中依次缺失“合同备案交底、业务就整理归档、业务过程台账登记、统计报告、业务督导、绩效考核、风险评审、检查*和责任追究”九个环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定。

(二)邀请招标业务过程符合制度要求的符合*方面

经抽取邀请招标业务样本36份,对照公司邀请采购管理规定和流程,审计该业务样本的行为过程,发现以下方面违反公司采购制度。

1、“采购计划”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”,实际工作任务不符合:未“向公司招投标委员会常务组长提交采购计划”;

2、“采购方式选择”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”,实际达到的工作标准不符合制度规定的:“合理;确保购买到合理低价、最优*价比的材料”和“招投标委员会最终确定最佳招标方案”;实际采用的工作方法不符合制度规定的:“经公司招投标委员会讨论定最佳招标方案”;

3、“编制招标书”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;

4、“发标书”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;

5、“回标”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;

6、“开标”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“公司招投标委员会”;实际达到的工作标准不符合制度规定的:“开标评标由物资部安排专人记录,开标记录由招投标委员会进行会签”。

7、“发中标通知书”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”;实际达到的工作标准不符合制度规定的:“同时向未中标单位解释未中标原因”。

8、“签订合同”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”。

(三)邀请招标采购业务执行结果的有效*方面

通过对公司2013年1月1日至2016年6月30日的业务事项执行结果进行统计抽样,进行业务执行结果有效*审计,发现一些业务执行结果没有实现业务对应的管理目标。

1、公司采购业务执行结果整体统计,20xx年x月的实际实现采购预算降低率7.8%,没有实现不低于8%的管理目标;

2、公司采购业务执行结果整体统计,20xx年x月的实际实现采购预算降低率7.8%,没有实现不低于8%的管理目标;

3、公司A类物资采购业务执行结果整体统计,20xx年x月的实际实现采购预算降低率7.5%,没有实现不低于8%的管理目标;

4、公司A类物资采购业务执行结果整体统计,20xx年x月的实际实现采购预算降低率7.9%,没有实现不低于8%的管理目标;

5、公司B类物资采购业务执行结果整体统计,20xx年x月的实际实现采购预算降低率6.3%,没有实现不低于8%的管理目标;

6、公司C类物资采购业务执行结果整体统计,20xx年x月的实际实现采购预算降低率7.3%,没有实现不低于8%的管理目标;

7、公司原材料采购20xx年x月xx日完成,但是其实际实现采购预算降低率2.31%,远没有实现不低于8%的管理目标。

(四)制度规定的邀请招标采购流程的适宜*方面

按照制度规定需要内控、简洁、直观、清楚、易执行、管用的适宜*要求,经过对现有邀请招标采购管理规定和流程制度的适宜*进行检查与分析,发现公司物资邀请招标采购管理制度规定的邀请招标采购业务流程存在以下缺陷和不足。

1、制度规定中的管理目标定义描述“为规范公司物资采购行为,推进公开、公平、公正,阳光采购,提高公司经济效益”,该管理目标不具有考量*,不适宜。

2、“采购计划”环节的“责任部门”,对照公司2016年度办公室饮用水供应符合*审计记录判断制度不适宜;工作标准”中没有明确质量要求、审核验收要求;

3、“确定招标方案”环节“工作标准”中没有明确时间要求和审核验收要求;“工作方法”中没有明确工作技巧方法;

4、“确定入围投标单位”环节“工作标准”中没有明确时间要求;“工作方法”中没有明确工作依据和组织形式;

5、“编制招标书”环节“工作标准”中没有明确时间要求和审核验收要求;“工作方法”中没有明确组织形式和技巧方法;

6、“回标”环节“工作标准”中没有明确质量要求和审核验收要求;

7、“开标”环节的工作任务1和2的“过程工作标准”中均没有明确时间要求;工作任务1的“工作方法”中没有明确工作技巧方法;对于任务2的工作技巧方法,对照业务样本大美公司20xx年xx月xx日的20xx年度办公室饮用水供应采购招标业务事项符合*审计记录判断,制度规定太原则、不具体,不适宜。

8、“投标保证金处置”环节“工作标准”中没有明确质量标准和审核验收要求;“工作方法”中没有明确工作依据和组织方式;

9、“发中标通知书”环节“工作标准”中没有明确时间要求和验收要求;

10、“签订合同”环节“工作标准”中没有明确质量标准和审核验收要求。

四、不合格事实产生的原因分析

从以上四个方面存在的问题看,公司物资部门成立时间比较短,工作经验比较欠缺,采购管理人员比较年轻,物资采购管理还缺乏知识积累,同时业务管理目标考核比较模糊等方面,是这些不合格实施产生的主要原因。

五、审计建议/决定

(一)制度建设方面,我们对公司物资邀请招标采购管理制度完善,提出补充明确以下制度内容的审计建议。

⑴“采购计划”环节前增加“需用计划”和““市场行情摸底”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

⑵“采购计划”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

⑶“确定招标方案”环节明确“责任岗位、工作记录”

⑷“确定招标方案”环节后明确“招标方案评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

⑸“确定投标单位”环节明确“责任部门、责任岗位、工作记录”;

⑹“编制招标书”环节明确“责任岗位、工作记录”;

⑺“编制招标书”后增加“招标书评审”环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定;

⑻“发标书”环节明确“责任岗位、工作记录、工作标准、工作方法”;

⑼“回标”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

⑽“开标”环节明确“责任岗位、工作记录”;

⑾“发中标通知书”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

⑿“签订采购合同”环节明确“责任岗位、工作记录、工作方法”;

⒀“签订采购合同”环节后,制度中依次增加“合同备案交底、业务就整理归档、业务过程台账登记、统计报告、业务督导、绩效考核、风险评审、检查*和责任追究”九个环节及对应的“责任部门、责任岗位、工作任务、工作记录、工作标准和工作方法”方面的明确规定。

(二)在业务行为纠偏方面,我们提出以下审计建议和审计决定

一是审计建议:针对“采购计划”环节,实际责任部门不符合制度规定责任部门“物资部”,实际工作任务不符合:未“向公司招投标委员会常务组长提交采购计划”;属于制度规定的责任部门为“物资部”不适宜,

第5篇:工会审计报告-审计报告

根据审会的年度审计计划,总经审办派出以同志为组长的审计小组,于年月日至日,对你单位年度财务收支管理情况进行就地审计。A单位己对所提供的资料作了真实、完整*的承诺。根据审计结果,现出具审计报告如下:

一、被审计单位基本情况

A单位所管辖个基层。A单位机关人员编制18人,实际14人,下设9个部办。财务部统一管理经费。截止2015年12月31日资产总额为元,负债为元。净资产万元,资产负债率%。

二、审计结果

(一)2015年度财务收支情况

1、收入情况:

财务账面总收入元,完成预算的142.36%,其中:

⑴会费收入3,09年完成预算的103.2%。

⑵拨交经费收入2元,09年完成预算的119.32%。

⑶其他收入53元,

⑷上级补助收入52元。

2、支出情况

经费支出总额为4元,09年完成预算的135.8%,其中:

(1、职工活动经费0元,(文体活动经费.00元,宣传活动费8,029.70元,其他活动费元),占总支出的%。

(2、业务费元,

(会议费:元。其它业务费支出4元,)占总支出的%。

(3、行政费元。占总支出的%。

(4、补助下级支出元。占总支出的%。

3、其他支出账面数00元,完成预算的100.05%。

3、经费结余情况。

本年收支相抵费费结余元,上年经费结余元,期末滚存经费结余元。

(二)截止2015年12月31日货币资金、固定资产、专用基金情况。

1、货币资金总额元,其中:库存现金为1元,账面与库

存现金余额相符与资产负债表相符;银行存款元,银行对账单与银行账面金额相符与资产负债表相符;固定资产元。

第6篇:审计报告

审计报告是什么?《审计报告》,指注册会计师根据审计准则的规定,在执行审计工作的基础上,对财务报表发表审计意见的书面文书。那么审计报告如何写?下面是小编整理的关于审计报告写作的相关内容,欢迎借阅。

内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。

它没有固定的书写格式,各企业审计人员根据各自的实际情况,在实际工作中可能有不同的写作方式。

以下是在实践中总结的内部审计报告写作思路与方法。

一、条理要清晰

撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。

以此类推,直到报告完毕,因为高层不会关注一些小问题,或者说是风险不大的问题。

在写作中要说明为了查明什么,已经抽查了多少数量或资料,经过汇总、核对与分析发现了什么问题,事情的严重*(最好能说明金额数量),此举违反了什么法规、制度及工作程序。

还要有当事人及主管领导的解释,以及现在的管理与控制状况。

最后是内审人员就此事所提出的管理建议。

一般对某个审计发现的问题进行报告时,写作顺序为:为了审计……,抽查了……,发现……,金额数量……,违反……当事人或主管解释……我们建议……等等,这样的写作顺序显得条理比较清楚。

二、表达要简明

内审报告写作时尽可能多用图表,图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者,实际工作中也恰好证实了这一点。

三、分析要详尽

审计就是以事实与数据说话,通过对发现问题的汇总与分析揭示问题,以寻找原因、界定事实。

1、收集数据要具体。

注明抽查的数量及发现问题多少件(单),汇总金额是多少等等,数据越具体,对后期的分析和对比就越容易,结论就越准确。

2、分析思路要开阔。

分析思路不能局限于项目之内,公司之间,要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。

如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看;市场信息与网上信息比较。

通过多方多维度的对比分析,情况就会逐渐明朗。

此分析方案对价格的变更等分析适用。

3、了解原因要深入。

管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施,而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤,对事情了解深入,能作出一个比较合理的原因与解释。

四、归类要合理

同类问题统一归纳,撰写时按工作流程顺序书写。

由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂,在写作报告时容易产生以下问题:

1、报告问题不按问题重要*或工作流程顺序。

在写作审计报告时,一般是按工作流程顺序各点分类书写。

例如,撰写采购的内审报告时,可以按采购部门工作流程顺序书写,即:按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。

2、报告问题没有分类,各类问题常常交差罗列,整篇文章读起来杂乱无章,无法掌握重点及类别。

例如,第一点讲系统软件出现的问题,第二点讲工作流程的问题……第五点又讲关于系统软件的问题,这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因,自然也就无法提出好的对策和建议,报告使用者也难以归纳问题的要点,不便于执行相关的管理措施。

五、建议要可行

提出合理、可行的建议措施。

通过上述步骤,内审报告已初具雏形,现在只剩下管理建议这一部分了。

这一部份也很重要,如果说审计是为了发现问题,那么管理建议就是为解决问题而出谋划策,建议方案水平的的高低,直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。

撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对*不强,分析问题部份与管理建议之间缺乏相关*,造成建议没有针对*,管理建议泛泛而论,没有明确的方案与做法,没有*作*,更不用说有效果了。

如常见的有“建议加强会计法合同法的学习,提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度,加强内控管理”等等。

下面举这个建议有一定的针对*,还是上面的例子,关于装修验收的问题,因为工程预算(总包价)与实际验收时数量相关较大,由于验收人员责任心不强,验收流于形式等,所以我们针对所发现的问题提出建议:

1、财务部按重新核准的装修工程款及相关审批手续,调整工程项目费用,对于未付的工程款,在支付时予以扣除;对于已付完工程款的项目,建议在质保金中扣除。

2、建议集团总部制订或修改验收制度,对所属公司在进行工程验收时实行实行交叉验收制度,即a公司的验收人员对b公司完工项目进行验收,b公司的验收人员对a公司完工项目进行验收。

上述第一点针对具体单位具体问题有针对*提出建议措施,提醒财务部在支付款项时要扣除剔减的工程款;第二点则是对整个集团或个别公司存在的管理漏洞提出一个解决的方案,防止以后出现类似的情况,这两个建议都可行且有针对*,一个建议治标另一个则治本,这种有针对*的建议对于完善公司的管理制度非常有利。